Обоснование командировочных расходов

Содержание

Обоснование командировочных расходов. Смета

Обоснование командировочных расходов

Все, конечно, знают, что командировочные (суточные) 100 р/сутки. Но вот вопрос. Предъявили монтажную смету заказчику иногороднему и “прикинули” в ней же командировочные. Говорит, мол, обоснование надо… т.е.

документ! Может кто-то имел опыт? Или как обосновать их, в соответствии с чем? Вроде все понимают, что без командировочных сложно выполнить работу в другом городе…

и все же!? у кого то подобные рецидивы были? Посоветуйте

Только так и работаем. Обоснование с точки зрения сметного дела (основание, что эти затраты должны включаться в сметную доккументацию) – это п. 9.6 приложения № 8 МДС 81-35.2004. Обоснование размера командировочных ( 100 руб.) – приказ Минфина № 49н от 6 июля 2001г. Кстати, Вы очень скромничаете перед своим заказчиком.

Вы имеете также право на оплату проживания своих работников (сметное обоснование – тот же пункт МДС, размер – тот же приказ Минфина, обычно – по факту).Также имеете право на оплату перевозки работников на объект в командировку, а также на оплату перевозки работников ( ежедневной) от общежития до объекта). Там еще есть кое-какие особенности.

Интересует, задавайте вопросы – отвечу.

тогда по идее мы должны прикинуть сколько мы будем проводить оный монтаж!?Конечно, мне интересно, как это все обосновать.. я даже дыхание затаила…честное слово

Конечно. А делается это довольно просто. У Вас есть смета, в которой указана нормативная трудоемкость рабочих ( в чел-часах).Обычно известен режим работы Ваших людей. В смысле 8 часов в день, или 10-12. Ну, и делим сметную трудоемкость на 8 (10,12) часов, получаем человеко-дни.

За 1 человеко-день Вы должны рабочему суточные выплатить и его в общежитие поселить. То есть количество ч-дней множим на (100 руб+стоимость дня проживания). Стиль оформления – вольный. Некоторые заказчики выдают свою форму оформления, но смысл всегда один.Перевозку работников добавить можно.

Нужно- напишу.

Ага, если тока Заказчик не тупой, бывали случаи, когда Заказчик не соглашался, мотивируя это тем, что на участке работало от силы пять человек.

Ну что значит “всего 5 человек”. Может они три года таким составом тусовались. Командировочные получали, проживали. Шутю.Если серьезно.Ну конечно, сметная трудоемкость всегда отличается от фактической. Причем как в плюс, так и в минус.

Заказчик, которому не лень возиться с лишними бумагами, требует табель учета рабочего времени, подтвержденный своими представителями на объекте. И на основани этого считает компенсацию на командир. и проживание. Но большинству заказчиков лень (тем более, что расхождения в общем и целом невелики).

Поэтому принимают по сметной трудоемкости. Это из моего опыта. Может, у кого иначе, еще есть варианты? Буду благодарна за информацию.

По базе 84года у нас от стоимости СМР было 1,2% – командировочные, 2,5% – Перевозка рабочих на расстояние свыше 3-х км.. Сейчас только по трудозатратам.

Ага, особенно, если проверяющий в сметах не шарит, не докажешь, даже эти зополучные 100 руб. не получишь (хотя они могут не покрыть реальные ратраты)

конечно! Напишите пожалуйста… и Спасибо за помощь

конечно нам перевозка тоже интересна! Напишите пожалуйста… и Спасибо за помощь

Если еще не вопрос не потерял актуальность.Перевозка.1. Во первых, нужно привезти работников на объект. В моей практике обычно случаи сложные. Опишу, Вы уж сами смотрите, что пригодится. Везем сначала поездом, потом рейсовым автобусом, а потом народ встречает наш автобус, везет в общежитие.

То есть считаем деньги на перевозку 1 человека до общежития. Стоимость ж-д билета(с постелью) + стоимость авт. билета + стоимость перевозки нашим автобусом( кол-во м-ч х стоимость м-ч / вместимость автобуса).2. Во вторых, каждый день от общежития до объекта людей возим.

То же самое – м-чхстоимостьм-ч.

Неужели в госструктуре у Вас такое проходит, везет Вам…

В Горбюджете не проходит. Но там заказчик, понимая, что подрядчик несет эти затраты, иногда позволяет где-нибудь в другом месте прибавить. В областном бюджете – проходит, но с огромным скрипом и по жутко урезанному варианту. То есть проживание 12 руб в сутки прочие примочки.Проходит “без задева” в одной госструктуре – Минобороны. Это федеральный бюджет.

С формулировкой “по фактической трудоемкости, но не выше нормативной трудоемкости”. Правда, у нас был всего один объект, он был честь по чести снабжен ПОСом, а там все-все про проезд,проживание и вахтовые надбавки было учтено.И вообще без вопросов проходит почти у всех частников. Вопросы только по части цены.

Но это естественно – заказчик хочет поменьше заплатить, подрядчик – побольше взять…

У меня госбюджет, максимум, что дают, так это 1,2% командировочных и 2,5% перевозка рабочих (и все это нужно подтвердить расчетами согласно прейскурантов)

Госбюджет – это какой – городской, областной, или федеральный?

федеральный (хотя с ним намного проще работать, чем с областным)

Вот буквально сейчас сижу и плююсь – комплектую командировочные, проживание, проезд для объекта федерального бюджета. Бумаг…….

То есть копии командировочных удостоверений работников (всех), копии билетов, и т.д….. Стопка бумаг – высотой 10см.Тоска. Поэтому в форуме тусуюсь, а не работаю.

Но принимают! Видимо, и в федеральном бюджете разные подходы. Только не пойму – а чем аргументируют отказ?

А ничем: “У нас не принято!” (и все) Да и контракт у нас слабоват, ничего не оговорено по этим затратам, так что сами виноваты…

Источник: https://bricknews.ru/info.php?ID=9610

Экономическая обоснованность затрат на командировки

Обоснование командировочных расходов

“Аудиторские ведомости”, 2011, N 1

Рассматривается экономическая обоснованность затрат, осуществляемых при командировании сотрудников организации. Приводятся соответствующие законодательная база и арбитражная практика.

Командировки имеют место в хозяйственной деятельности практически каждой организации. Причем у некоторых компаний затраты на командирование составляют весьма значительные суммы.

Если командировочные расходы экономически обоснованны, то организация может учесть их для целей налогообложения. Вместе с тем само налоговое законодательство не дает точного ответа на вопрос, что понимается под экономической обоснованностью расхода.

В связи с этим при отражении расходов на командировки организациям могут быть предъявлены претензии со стороны налоговых органов.

Организации – плательщики налога на прибыль при исчислении указанного налога руководствуются нормами гл. 25 “Налог на прибыль организаций” НК РФ.

Статьей 247 НК РФ установлено, что объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком.

Причем для российских компаний под прибылью понимается разница между полученными доходами и осуществленными расходами, определяемыми в соответствии с правилами гл. 25 НК РФ. О том, что гл. 25 НК РФ понимает под расходами налогоплательщика, указано в ст. 252 НК РФ.

В п. 1 ст. 252 НК РФ определено, что расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком. При этом под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты налогоплательщика, подтвержденные:

  • документами, оформленными в соответствии с российским законодательством;
  • документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы.

Кроме того, действующее налоговое законодательство не запрещает в целях документального подтверждения расходов пользоваться налогоплательщику документами, косвенно подтверждающими его расходы, например, такими, как таможенные декларации, приказы о командировке, отчеты о выполненной работе и т.д. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Как видим, одним из условий признания расхода в налоговом учете является его экономическая обоснованность. Причем данный критерий расхода является основной причиной возникновения споров между налогоплательщиками и фискальными органами.

Дело в том, что налоговые органы трактуют это понятие весьма свободно, в результате чего налогоплательщик рискует “потерять” часть налогооблагаемых расходов при проверках.

Это влечет за собой пересчет налогов и, как следствие, возникновение штрафных санкций.

Так, под сомнение могут быть поставлены расходы организации, если они не привели к получению положительного результата или дохода, повлекли за собой возникновение убытков, если их размер не соответствует финансовому положению дел в компании и т.д.

Однако, по нашему мнению, оценивать экономическую обоснованность своих затрат вправе только сам налогоплательщик – ведь предпринимательской деятельностью занимается он, а не налоговый орган, и именно он, а никто другой, несет риски, связанные с ведением бизнеса.

Согласны с таким подходом и судебные органы, на что указывает Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 16.12.2008 N 1072-О-О “Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества “Центральная топливная компания” на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации”.

В нем суд указал, что в налоговом законодательстве не употребляется понятие экономической целесообразности и не регулируются порядок и условия ведения финансово-хозяйственной деятельности.

Следовательно, обоснованность расходов, уменьшающих в целях налогообложения полученные доходы, не может оцениваться с точки зрения их целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата.

В силу принципа свободы экономической деятельности налогоплательщик осуществляет ее самостоятельно на свой риск и вправе самостоятельно и единолично оценивать ее эффективность и целесообразность. И если при проверке налоговые органы признают те или иные расходы налогоплательщика необоснованными, то именно они должны доказать, что это действительно так.

Источник: https://WiseEconomist.ru/poleznoe/57895-ekonomicheskaya-obosnovannost-zatrat-komandirovki

Оформление командировки в 2021 году

Обоснование командировочных расходов

Командировка — это поездка по делам компании,в ходе которой работник должен выполнить служебное поручение.Командировка проходит вдалеке от обычного места работы,а ее срок оговаривается работодателем. Не считаетсякомандировкой работа проводника поезда или курьера.

Согласно статье 167 ТК РФ, на времякомандировки за работником сохраняется место (его нельзяуволить) и средний заработок. Статья 168 Кодекса обязывает работодателякомпенсировать траты сотрудника на жилье, проезд, а такжеоплатить другие расходы, связанные со служебной поездкой.

В каждой компании в дополнение к трудовомузаконодательству может быть составлен локальный акт, регулирующийпроцесс командирования сотрудников. В нем указывают:

Перед рабочей поездкой важно ознакомиться с положениемо командировках в компании, чтобы точно знать, какиерасходы возместят, а какие нет.

Процесс оформления деловой поездки в каждой компании имеетсвои нюансы. Но есть и общие моменты, которые характерныдля большинства организаций.

1. Выбор сотрудника

Согласно российскому законодательству, не все работникиобязаны ездить по делам компании. Нельзя направлятьв служебные поездки беременных, даже если они не против(статья 259 ТК РФ). Командироватьсотрудника с ограниченными физическими возможностями можно,если ему обеспечиваются соответствующие его потребностям условиятруда (например, колясочнику нужны пандусы).

Кого нельзя отправить в командировку

Категория сотрудниковИсключенияСсылкана законодательство
БеременныеИсключений нетстатья 259 ТК РФ
НесовершеннолетниеМожно, если речь идето спортсменах и творческих работникахстатья 268 ТК РФ
Сотрудники, работающиепо ученическому договоруМожно, только если командировкасвязана с ученичествомстатья 203 ТК РФ
Сотрудники с ограниченнымифизическими возможностямиМожно, если командировкане противоречит индивидуальной программе реабилитациистатья 23 Федерального закона№ 181‑ФЗ

Также есть ограничения при направлении в командировкуследующих категорий сотрудников.

  • женщины, имеющие детей до 3 лет;
  • отцы и матери (опекуны), единолично воспитывающие детейдо 5 лет;
  • родители, имеющие детей с ограниченными физическимивозможностями;
  • сотрудники, которые ухаживают за больными членами семьи(болезнь должна быть подтверждена медицинским заключением).

Направить этих сотрудников в служебную поездку можно толькос письменного согласия. Об этом говорится в статьях259 и 264 ТК РФ.

Кроме того, сотрудника не могут послатьв командировку, пока он находится в отпуске илина больничном. Чтобы вызвать работника с отдыха,понадобится заручиться его согласием в письменной форме.

В остальных случаях работник, отказавшийсяот командировки, рискует получить дисциплинарное взысканиевплоть до увольнения.

2. Согласование командировки

В некоторых организациях, чтобы согласовать рабочую поездкуи сопутствующие траты, принято составлять служебную запискуначальству — обычно это делает руководитель командированного.В документе прописываются сроки и цель поездки, ФИОи должность командированного.

Однако оформлять служебную записку по закону необязательно.Во многих компаниях процесс согласования командировок упрощени автоматизирован — сотрудник создает заявкув корпоративной системе, после чего задача на оформлениедокументов ложится на ответственных сотрудников:в секретариат, отдел кадров, бухгалтерию.

3. Составление заявления на выплату аванса

Следующим шагом сотрудник должен написать заявлениена перечисление авансовых средств, чтобы он мог купитьбилеты и забронировать гостиницу.

Сумма рассчитывается исходяиз примерной стоимости аренды жилья и транспортныхрасходов. Кроме того, в авансовый платеж включаются суточные.

Не забудьте свериться с положениемо командировках — не стоит бронировать люксв пятизвездочном отеле, если лимит на гостиницусоставляет 2000 рублей в сутки.

4. Выпуск приказа о командировке

После согласования поездки готовится приказ, который сотрудникдолжен подписать. Документ составляется в свободной форме,принятой в компании, или по унифицированной официальнойформе Т-9 или Т-9а (для нескольких командированных).

Раньшетакже требовалось оформлять служебное задание и командировочноеудостоверение, но Постановление Правительства РФ от 29.12.2014№ 1595 сделало применение этих документов необязательным.

Хотя некоторые компании используют их и по сей день,это не запрещено.

В приказе пишут:

  • кого отправляют в командировку (ФИО сотрудника, должность,подразделение);
  • куда;
  • в какие даты и на сколько календарных дней;
  • зачем (цель поездки).
  • кто финансирует поездку (работодатель).

Источник: https://b2b.tutu.ru/content/article/business_trip_docs/

Командировочные расходы в смете учитываются на основании положений из нескольких документов

Обоснование командировочных расходов

Образец командировочных расходов в смете приведен на рисунке 1. Однако в данном случае следует учитывать, что подобный расчет может присутствовать в составе сметной формы лишь на основании письменной договоренности между заказчиком и подрядной организацией, которая несет расходы, связанные с командированием персонала.

Рисунок 1. Образец командировочных расходов в смете

О том, как учесть командировочные в смете, существует несколько регламентирующих документов. Прежде всего, это — Постановление Правительства РФ №729 от 2 октября 2002 года. В указанном Постановлении подробно описаны все статьи затрат и тарифы, которые должны быть учтены в случаях возникновения расходов, связанных со служебными командировками.

Кроме того, о том, как учесть командировочные расходы в смете, есть указания и в методическом документе в строительстве МДС81-35.2004. Далее по тексту будут рассмотрены положения из упоминавшихся выше документов более подробно.

Как включить в смету командировочные расходы согласно МДС81-35.2004

О том, как посчитать командировочные расходы в смете, написано в IV части МДС81-35.2004, касающейся составления сметных форм различного вида. В данном документе есть указание, что командировочные расходы должны быть включены в состав 9 главы сводного сметного расчета.

Таким образом, пример командировочных расходов в смете на рисунке 1 является скорее исключением, чем правилом. Ведь в состав сметы по форме №4, локального ресурсного сметного расчета, локальных смет, актов КС-2 и в прочие формы сметной документации данный вид расходов включается крайне редко.

Однако иногда случается, что вся сметная документация состоит из единственной формы, поэтому и создаются такие формы, как та, что приведена в качестве образца сметы на командировочные расходы. Если снова обратиться к МДС81-35.2004, то пунктами 4.85 и 4.86 дается ссылка на приложение №8, в котором перечисляются все затраты, включаемые в главу 9 сводного сметного расчета.

Глава 9 носит название «Прочие работы и затраты», и в нее включаются те расходы, которые не были включены ни в одну из других глав сводной сметы. Командировочные расходы в смете находятся в их числе.

Итак, о том, как учесть командировочные расходы в смете, в приложении №8 МДС81-35.2004 можно найти информацию в пункте 9.6. Данный пункт рекомендует определять расходы на командирование на основании расчетов из проекта организации строительства ПОС.

Как посчитать командировочные расходы в смете из ПОС, можно понять, изучив текст Постановления Правительства РФ №729 от 02.10.2002 года, о котором речь пойдет далее по тексту в соответствующем абзаце. Следует также отметить, что методическим документом МДС81-35.2004 рекомендуется учитывать и то, каким образом производится командирование работников.

Если перевозка осуществляется при помощи собственного транспорта строительной компании или же на арендованных средствах передвижения, то пунктом 9.6 приложения №8 МДС81-35.

2004 рекомендуется исчислять данный вид расходов на основании пункта 9.3 того же приложения.

Ответом на вопрос о том, как учесть командировочные расходы в смете в данном случае, является обоснованность расчетов сведениями транспортных предприятий.

Таким образом, о том, как включить в смету командировочные расходы, должно быть принято решение еще до того, как будет составляться сметная документация на объект, а именно на стадии составления проекта организации строительства. И все расчеты из ПОС заносятся в соответствующую главу сводного сметного расчета на объект.

Однако, часто случается и такое, что таких расчетов в проекте ПОС не представлено, но командировочные расходы организация понесла. В таких случаях в смете командировочные расходы могут быть учтены в том виде, который приведен на рисунке 1. Либо организацией подрядчика могут быть предоставлены отдельные калькуляции и расчеты, на основании которых будут оплачены расходы данного типа.

Конечно же, все эти расчеты должны быть обозначены в тексте договора подряда, в том числе и вопрос о том, как учесть командировочные расходы в смете и в других формах сметной документации. Как отмечалось выше, основным документом, на основании которого производятся расчеты, является Постановление Правительства РФ №729 от 2 октября 2002г.

Как учесть командировочные в смете на основании Постановления №729 от 02.10.2002г

В постановлении Правительства Российской Федерации №729 от 2 октября 2002 года даны общие указания о том, как посчитать командировочные расходы в смете и в других документах, особенно касающихся бухгалтерского учета. Таким образом, в указанном Постановлении приведены тарифы на основные виды расходов.

Первым видом затрат, который должен быть учтен в составе командировочных расходов в смете являются расходы по аренде помещения для проживания сотрудников в месте служебной командировки. Очевидно, что если направленному работнику в месте командировки предоставляется бесплатное помещение, то данный вид затрат не включается в расчет.

Если же за аренду жилья производится оплата, то становится понятно, как включить в смету командировочные расходы в данном случае на основании сведений из пункта 1 а) Постановления №729 от 02.10.2002г.

В указанном пункте говорится о том, что учет производится на основании фактических подтвержденных расходов, но не более 550 рублей в сутки.

Если подтверждающие документы о стоимости аренды отсутствуют, то затраты исчисляются из расчета 12 рублей в сутки.

Следующим пунктом в командировочных расходах в смете является выплата суточных работникам. За каждый день нахождения в служебной поездке работникам полагается выплата в размере 100 рублей в день.

https://www.youtube.com/watch?v=JeIT8eqk1ko

Также немаловажной частью в том, как посчитать командировочные расходы в смете, являются затраты на проезд к месту командирования. Постановлением №729 от 02.10.2002г. приводится несколько вариантов проезда: железнодорожным, автомобильным, воздушным транспортом и т.д. Однако для любого вида транспорта важно наличие документов, подтверждающих затраты на проезд.

Подводя итоги, следует отметить, что командировочные расходы в смете являются статьей расходов, которые важно учесть при определении общей стоимости строительно-монтажных работ на объекте. Учет расходов данного типа поможет избежать убытков и потерь.

Рисунок 2. Командировочные расходы по Постановлению №729 от 01.10.2002г.

Источник: https://smetchik.com/info/articles/limitiruemye-zatraty/komandirovochnye-raskhody-v-smete/

Оформление командировочных документов, расчет командировочных расходов

Обоснование командировочных расходов

Оформление работников в командировку начинается с Приказа о направлении работника в командировку. В нем указывается, на какой период работник отправляется в командировку, в какое место и с какими целями.

Сопутствующим документом является служебное задание, в котором более подробно указываются цель командировки, этапы взаимодействия с контрагентами, клиентами, потенциальными покупателями или другими лицами.

После оформления приказа и служебного задания следует выплата авансовой суммы, предназначенной для расходования во время командировки. Аванс покрывает суточные расходы: проживание, питание и сопутствующие расходы (проезд до места).  

Когда выплачивать аванс — до или после командировки?

Работнику при направлении его в командировку выдается денежный аванс на оплату расходов по проезду и найму жилого помещения и дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточные).

Окончательные расчеты производятся по возвращении сотрудника из командировки, после составления им авансового отчета и перечисления всех расходов, которые были произведены. Если выданный до командировки аванс не покрывает эти расходы, то сотруднику выплачивается оставшаяся сумма.

Но происходит это после утверждения авансового отчета директором организации или уполномоченным лицом, потому что зачастую бывают расходы, не обоснованные с точки зрения коммерческой деятельности. Предположим, в командировке сотрудник пообедал на крупную сумму в ресторане и приложил чек к авансовому отчету.

Директор может посчитать эти расходы необоснованными, следовательно расходы в этом случае сотруднику не возместят.   

Как выдавать командировочные — из кассы организации или перечислять на банковскую карту сотрудника?

В данном случае возможны оба варианта.

Если деньги выдаются из кассы, то делается отметка, что они выданы на командировочные расходы. Кроме того, к расходно-кассовому ордеру прикладывается заявление работника, в котором он просит выплатить ему денежные средства. Такое требование действует с 2012 года.

При перечислении командировочных на личную карту сотрудника в назначении платежа также указывается, что эти деньги на командировку или это суточные, в зависимости от того, как сформулирована в командировочном удостоверении цель командировки.

Заполнение командировочного удостоверения

Когда деньги получены, все документы оформлены, работнику выдается  командировочное удостоверение, а затем в отделе кадров, бухгалтерии или у секретаря ему ставится штемпель о том, когда он выезжает в командировку (указывается дата), откуда выезжает, ставится подпись лица, подтверждающего выбытие сотрудника с места работы.

Дата, которой заполняются графы по убытию на обратной стороне командировочного удостоверения, считается датой, когда сотрудник командирован в место назначения. После прибытия на место командировки он ставит отметку о прибытии в бухгалтерии, у секретаря или другого лица, имеющего штемпель организации.

Бывает, что командированный сотрудник направляется в одно место, а ему для решения каких-то рабочих задач приходится отправляться  в другие организации. В таких случаях на оборотной стороне командировочного удостоверения необходимо отражать все пункты, куда прибывает сотрудник и откуда он убывает, чтобы не возникло проблем в обосновании командировочных расходов.

Финальный этап заполнения оборотной стороны наступает, когда сотрудник возвращается в свою организацию.

Отметку о прибытии в организацию он ставит в отделе кадров, и на этом оборотная сторона командировочного удостоверения считается заполненной.

В течение трех рабочих дней после возращения из командировки сотрудник должен отчитаться и представить авансовый отчет обо всех произведенных расходах.

Как заполнить авансовый отчет

Авансовый отчет — это документ, к которому подшиваются все первичные документы, подтверждающие расходы.

На титульном листе вписываются:

  • ФИО работника
  • подразделение
  • дата авансового отчета

На оборотной стороне авансового отчета работник указывает:

  • наименования первичных документов или наименования расходов
  • сумму, указанную в документе
  • итоговую величину по совершенным расходам
  • подпись

После заполнения оборотной стороны авансовый отчет предоставляется в бухгалтерию. Бухгалтерская служба заполняет в нижней части авансового отчета корешок, в котором указываются следующие данные: кто предоставил авансовый отчет, номер авансового отчета, дату, кто принял авансовый отчет. Корешок отрывается и передается работнику в качестве подтверждения, что он этот авансовый отчет сдал.

1. Транспорт

Следует учитывать тот факт, что расходы на проезд в городском транспорте (троллейбусе, автобусе, трамвае) включены в суточные, поэтому работодатель имеет право их не возместить. Законом это не предусмотрено. Проезд в метро возмещается при условии предоставления чека и билета.

Расходы на пригородные поезда и поезда дальнего следования работодатель обязан возмещать. Также возмещается проезд на маршрутке  из одного муниципального образования в другое. При этом проезд на маршрутке внутри города не возмещается.

2. Найм жилья

До 2012 года действовали ограничения на стоимость жилья. В настоящее время законодательно найм жилья никак не ограничивается, все зависит от того, как работник договорится с работодателем. Если работодатель внутренними документами разрешает нанимать жилье в пятизвездочном отеле, то работник может это сделать. Стоимость всей суммы в этом случае будет включена в расход.   

3. Представительские расходы

Во время командировки делегации могут возникнуть различные дополнительные расходы, например, связанные с затратами на рестораны и т д.

В таких случаях вступает в силу ограничение в части представительских расходов (не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный/налоговый период).

Если это ограничение не будет преодолено, то все расходы можно учитывать при расчете налогов (налога на прибыль или налога в связи с применением УСН).

Что делать, если расходы превысили допустимые нормы? В таких случаях  работодатель может возместить работнику все расходы, несмотря на то, что норма превышена, но учесть их при расчете налогов он сможет только в той части, на которую распространяется закон, а остальную часть списать на убытки.  

Размер суточных

В настоящее время закон позволяет выплачивать суточные, которые не облагаются налогом на доходы физических лиц, в пределах 700 руб. в сутки. Но если, например, в командировку едет директор, то можно предположить, что 700 руб. в сутки ему не хватит. Ему могут назначить большую сумму, при этом сумма, превышающая 700 руб., будет облагаться налогом на доходы физических лиц в размере 13%.

В случае с загранкомандировками размер суточных варьируется в зависимости от того, в какую страну направляется командировочное лицо. Это также нормируется законом.  

Документы, утверждающие размер суточных

Величина суточных утверждается приказом директора, в котором можно прописать, каким категориям работников какая величина суточных устанавливается. Можно установить любой критерий (по отделам, должностям, фамилиям и т д.), который можно однозначно толковать и использовать при указании суточных в приказе.  

Расчет командировочных

Суточные выплачиваются за все дни нахождения сотрудника в командировке. Расчет командировочных производится по календарным дням из расчета среднего заработка.

Пример

Размер оклада сотрудника составляет 20 000 руб., он направляется в командировку. Но в прошлом месяце сотруднику выдали годовую премию в размере 100 000 руб. При расчете оплаты командировочных дней будет учитываться эта премия, выплаченная в прошлом месяце.

Она будет влиять на величину, которая ежедневно начисляется сотруднику. Если бы он работал этот месяц в организации и не направлялся в командировку, то получил бы 20 000 руб.

Но поскольку он поехал в командировку, то сумма, которую он получит, будет рассчитываться следующим образом:

Ошибки в расчете суточных  

Иногда бухгалтер неправильно начисляет сумму командировочных, и работник начинает выяснять, как ему рассчитали средний размер заработной платы.

Бывает, что не учли какие-то выплаты или вообще не посчитали командировку по среднему заработку, а просто начислили оклад.

Работник имеет право потребовать начисления заработной платы по среднему заработку, что существенно увеличит его выплаты в текущем месяце.

Бывают случаи, когда происходит и наоборот. Например, в прошлом месяце сотрудник перешел с одной должности на другую, и средняя заработная плата оказалась меньше, чем его оклад. В этом случае заработная плата за время нахождения в командировке будет меньше.  

Оплата выходных и переработок в командировке

Бывает, что сотруднику приходится не просто работать в командировке в выходной день, но еще и перерабатывать. Этого требуют служебные обстоятельства. В данном случае работнику необходимо предоставить подтверждение того, что у него действительно была переработка.

Подтверждение может быть оформлено непосредственно в той организации, в которой он работал. Например, факт переработок могут подтвердить в отделе кадров. При этом, помимо подтверждения, важно также иметь задание своего работодателя, прямо указывающее на то, что рабочий день в эти дни длился дольше на два часа.

Если работодатель не давал прямого указания на это, то он имеет право не оплачивать работнику эту переработку. Возможны случаи, когда недобросовестный работник вступает в сговор с той организацией, в которую приехал, и ему там оформляют документы, не соответствующие действительности.

Любые переработки инициируются  работодателем, сам работник не может себе продлить рабочий день.

То же самое касается и работы в выходные дни. Если работник, находясь в командировке, выходит на работу в выходные дни, то это должно быть согласовано с работодателем, должен быть оформлен приказ, и тогда его работа в выходные будет оплачена.

Если работодатель дает поручение сотруднику выйти и отработать в выходной или праздничный день, то оплата производится в соответствии с Трудовым кодексом в двойном размере. Но так как оплата командированного сотрудника производится из расчета средней заработной платы, то возникает вопрос, как ему посчитать работу в выходной день: увеличить в два раза средний заработок или оклад?

Работа в выходные дни в командировке оплачивается по двойному тарифу, то есть рассчитывается не средний заработок, а берется тариф или оклад, делится на количество рабочих дней, полученная в результате сумма умножается на 2.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.