Неуплата пеней по налогам чем грозит

Содержание

Неуплату пеней суды не будут признавать правонарушением — Audit-it.ru

Неуплата пеней по налогам чем грозит
Журнал “Документы и комментарии” №19, 2007

Перед тем как подать уточненные декларации при выявлении недоимки по налогу, надо доплатить недостающую сумму и пени. Это позволит вам освободиться от штрафа. Но теперь появился шанс избежать ответственности, даже если вы не заплатите пени.

Чтобы привлечь плательщика к ответственности, налоговики должны доказать судьям, что плательщик виновен в совершении налогового правонарушения. А неуплата пеней сама по себе доказательством вины не является. К такому выводу пришел Президиум ВАС РФ. Постановление Президиума ВАС РФ от 24.07.07 № 3226/07

НЕЛЬЗЯ ОШТРАФОВАТЬ ТОЛЬКО ЗА НЕУПЛАТУ ПЕНЕЙ

Комментируемое постановление Президиума ВАС РФ развеивает созданный налоговиками миф о том, что плательщика следует «автоматически» привлекать к ответственности по статье 122 НК РФ, если он подал уточненную декларацию «к доплате», но не уплатил недоимку по налогу и (или) пени. Суд указал, что ревизоры должны еще доказать вину плательщика.

Своевременная уплата недоимки и пеней является не единственным условием освобождения от ответственности. Штрафа не будет и в том случае, если налоговики не потрудились (или не смогли) доказать суду вину плательщика в возникновении недоимки (см. схему «Привлечение плательщика к ответственности» ).

Сама по себе неуплата недоимки и пеней не является даже налоговым правонарушением. Но довольно часто налоговики доказывали судьям обратное – и порой это срабатывало.

Выводы Президиума ВАС РФ должны окончательно нейтрализовать эффективность подобного аргумента.

Ведь при вынесении решений по аналогичным спорам судьи должны ориентироваться на позицию высшей судебной инстанции, которая следит за единообразием судебной практики.

Плательщики, признанные судом виновными на основании неуплаченных пеней, могут добиться пересмотра их дела Президиумом ВАС РФ (ст. 304 АПК РФ).

Вот как прокомментировал «ДК» решение высшей арбитражной инстанции А.Б. Архиерейский, управляющий партнер юридической компании «ЭкспертФинанс»:

На практике статью 122 НК РФ применяют без учета вины плательщика, то есть считают, что самого факта возникновения недоимки достаточно, чтобы привлечь к ответственности.

Пункт 4 статьи 81 НК РФ освобождает от ответственности за налоговое правонарушение. То есть налогоплательщик может избежать ответственности, если добровольно устранит причиненный бюджету вред, уплатив недоимку и пени.

Но прежде всего надо изучить, а была ли вообще вина. Если ее не было, то ответственность наступить не может. И тут статья 81 НК РФ вообще не применяется. Ведь она содержит порядок освобождения от ответственности только за налоговое правонарушение, вина по которому доказана.

Таким образом, Президиум ВАС РФ в очередной раз указал на необходимость доказывания вины налогоплательщика и на недопустимость формального применения налоговой ответственности.

РИСК ШТРАФА ОСТАЕТСЯ

Плательщикам, которые обнаружили у себя недоимку, расслабляться не стоит. Несмотря на такой позитивный вывод Президиума ВАС РФ, пени лучше заплатить перед сдачей уточненной декларации (тем более что платить их все равно придется). В противном случае могут и оштрафовать. Прежде всего это зависит от налоговиков.

Ведь они могут не использовать свой стандартный аргумент о том, что плательщик должен был, но не заплатил пени, а выбрать совсем другую стратегию – выстроить доказательства, отталкиваясь от самого факта недоимки как налогового правонарушения. А в вину поставят неосторожность (ст. 110 НК РФ).

Тогда скорее всего неуплата пеней обернется штрафом.

Но если вы уже попали в такую ситуацию – судитесь. Стандартная стратегия доказательств налоговиков и комментируемое постановление Президиума ВАС РФ могут освободить вас от ответственности.

АРБИТРАЖНАЯ ПРАКТИКА СКЛАДЫВАЛАСЬ НЕОДНОЗНАЧНО

До комментируемого решения судебная практика была противоречивой.

Одни суды считали неуплату пеней поводом для санкций

На уровне кассационной инстанции существовали судебные акты, поддерживавшие позицию налоговиков.

Так, Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа в постановлении от 10 августа 2007 г. № А79- 9248/2006 счел правомерным привлечение к ответственности налогоплательщика, не уплатившего до представления декларации сумму налога и пени. Причем без установления состава правонарушения, что противоречит Налоговому кодексу РФ и выводам Президиума ВАС РФ.

А в постановлении от 13 марта 2006 г. № А29-4527/2005А этот же суд признал правоту налоговиков, которые привлекли к ответственности организацию, уплатившую недоимку, но не перечислившую пени перед подачей уточненной декларации.

Другие суды требовали доказывать наличие и нарушения, и вины

К счастью, судебная практика складывалась не только в пользу налоговиков. Например, Федеральный арбитражный суд Уральского округа в постановлении от 19 июня 2007 г.

№ Ф09-4656/07-С2 указывал на то, что одна лишь уточняющая декларация не может свидетельствовать о неуплаченной сумме налога. Сначала ревизоры должны были проверить, есть ли на самом деле недоимка.

Простой констатации того, что налогоплательщик сам добровольно увеличил сумму налога, подлежащую уплате, недостаточно для привлечения к ответственности.

Кроме того, инспекция должна установить, носят ли действия налогоплательщика виновный характер. К примеру, плательщик уменьшил размер налоговых вычетов, поскольку обнаружил, что его поставщик оказался «недобросовестным».

Однако ранее плательщик не мог знать об этом, даже если проявлял должную осмотрительность. В этом случае его вины в первоначальном завышении вычетов не будет.

И ответственность не должна возникнуть, даже если он не уплатит недоимку и пени до подачи уточненной декларации.

ПЛАТИТЬ НЕДОИМКУ НАДО ДО ПОДАЧИ УТОЧНЕННОЙ ДЕКЛАРАЦИИ

Обратите внимание: последствия неуплаты только пеней и неуплаты самой налоговой недоимки могут сильно различаться. С учетом сложившейся судебной практики случай, когда плательщик до подачи уточненной декларации перечислил сумму налога, но не перечислил пени, значительно более благоприятен для него, чем случай с неуплаченной суммой налога.

Дело в том, что неуплаченная недоимка сама по себе является правонарушением. Доказать вину несложно: плательщик занизил налоговую базу. В этом случае вероятность привлечения к ответственности возрастает в разы. Поэтому доплатить налог надо до подачи декларации.

ДЕКЛАРАЦИЯ НЕ ИЗБАВЛЯЕТ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ, НО СМЯГЧАЕТ ЕЕ

Если плательщик не погасил недоимку и суд признал его вину, то факт добровольного представления им декларации «к доплате» может быть расценен как обстоятельство, смягчающее ответственность (п. 17 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17 марта 2003 г. № 71).

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a52/57351.html

Пени за неуплату налогов: правила расчета и погашения

Неуплата пеней по налогам чем грозит

Пеня – это штрафная санкция за неуплату платежей или несоблюдение сроков. Если вы забыли или не успели вовремя оплатить налоги, коммунальные услуги или взнос по кредиту, то к сумме задолженности прибавится еще и штраф. Чтобы избежать недоразумений, важно четко следовать срокам и самостоятельно проверять, не начислены ли пени за неуплату налогов. 

Сроки уплаты налогов по закону

Сроки уплаты налогов для физических и юридических лиц отличаются.

Налоги – это обязательная часть расходов, как для наемных сотрудников, так и для владельцев бизнеса. С помощью них государство пополняет бюджет и поддерживает функционирование социальных и общественных институтов. Согласно Закону РФ, платить налоги должны все, но вот сроки для разных категорий граждан будут отличаться.

Для физических лиц

Физические лица платят страховые взносы в Пенсионный фонд, НДФЛ и имущественные налоги на землю, недвижимость и транспорт. При этом важно соблюдать определенные сроки.

  • Декларацию по форме 3-НДФЛ следует подавать не позднее 30 апреля, а оплачивать – до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 
  • Срок оплаты транспортного, земельного и имущественного налога – до 1 декабря.

Для ИП и юридических лиц

Для бизнесменов сроки уплаты иные:

  • Если владелец бизнеса зарегистрирован как ИП, то закон обязывает его платить только НДФЛ и страховые платежи, сумма и сроки которых зависят от системы налогообложения.
  • Страховые взносы нужно перечислить не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем получения прибыли.
  • НДФЛ за предыдущий год уплачивается не позднее первого рабочего дня, следующего за днем фактической выплаты дохода.

Что будет, если не платить налоги в срок?

Сроки уплаты налогов определяет ФНС.

У налогов множество функций: регулирующая, фискальная, социальная. Даже если небольшой процент граждан откажется их платить, это может повлечь за собой серьезные последствия, поэтому у государства есть различные меры наказания для нарушителей. 

  • Для начала человеку назначают пени. Если налогоплательщик продолжает тянуть, то ему выписывают штраф, размер которого зависит от сроков просрочки и вида налога.
  • В том случае, если человек вообще не подал декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ, то штраф будет 5% от суммы налога. Если просрочка растянется больше, чем на полгода, то процент возрастет до 30%.
  • Если будут нарушены сроки уплаты пошлины, то размер штрафа составит 20% от ее суммы. Если будет доказано умышленное уклонение, то он станет в два раза больше и составит 40%.
  • Если через 6 месяцев после начала задолженности человек так и не оплачивает просрочку, то налоговый орган имеет право направить в суд иск о взыскании. Недостающие денежные средства взыскиваются принудительно со счета. Если их не хватает, чтобы погасить долг, то арест может быть наложен на имущество человека.
  • Если налогоплательщик умышленно не платит сумму более 600 тысяч рублей, то его привлекают к уголовной ответственности. Нарушителю назначают штраф от 100 до 300 тысяч рублей. Если и это не окажет нужного эффекта, то человека приговаривают к тюремному заключению до полугода.

Что такое пени по налогам?

За несвоевременную уплату налогов начисляются пени.

Пени – это вид неустойки, начисляемый за невыполнение в срок части платежей. Она служит мерой предосторожности, которая стимулирует людей платить налоги вовремя. Ведь в противном случае к сумме долга начисляют еще и процент за каждый день просрочки.

Контроль по уплате налогов

Любое уклонение от внесения налогов карается законом. Для контролирования своевременных взносов в казну государство использует различные методы: налоговые проверки, сверки данных учета и отчетности, налоговый мониторинг, осмотр помещений и территорий. 

Если государство фиксирует факт просрочки или систематической неуплаты пошлин, то на нарушителя заводят судебное дело, которое дает соответствующим органам право принудительно взыскать необходимую сумму. В ход может пойти как имущество человека, так и денежные средства, которые хранятся на его счетах. 

Недоимка возникает уже на следующий день после нарушения установленного срока оплаты. И чем дольше человек тянет с погашением, тем больше она становится. Контролируют эту обязанность статья №75 Налогового кодекса РФ. 

Но это не единственный мотив для начисления пени. Если контролирующий орган выявил занижение суммы налогового платежа, то его пересчитают, а на недостающую сумму начислится неустойка.

Случаи, когда пени не начисляют

  • В том случае, если на имущество или банковские счета налогоплательщика наложили арест, в связи с чем он не может воспользоваться своими средствами. Но пени не начисляют только на тот период, который действуют эти ограничения.
  • Если налогоплательщик задержал оплату пошлины из-за того, что он выполнял разъяснения или инструкции, которые были ему даны от налоговых органов. Важно, чтобы при этом все предоставленные им данные были верными и точными. Если задолженность все же начисляется на счет, то в этом случае плательщик имеет право подать исковое заявление в суд о пересмотре суммы пени.

Чья вина, если уведомление из ФНС не дошло?

Отсутствие уведомления не освобождает от уплаты налогов.

Если вы владеете имуществом, но уведомление от налоговой до ноября не пришло, то радоваться не стоит. С начала 2015 года россияне должны сами сообщать о наличии земель или квартир. Штраф составляет 20% от неуплаченной суммы. Как бы вы ни старались доказать, что это не ваша вина, сделать это вряд ли получится. 

Но как быть, если вы зарегистрировали имущество, а уведомления из ФНС попросту не приходят? Квитанции рассылают заранее – до середины октября. Они доходят до получателей не позднее первых чисел ноября. Если вы не увидели в почтовом ящике уведомление, то нужно самостоятельно обратиться в Налоговую службу и оплатить все пошлины до 1 декабря. В противном же случае ФНС назначит штраф. 

Особенности начисления пеней

С октября 2019 года в силу вступят изменения в порядке расчета неустойки. Но коснутся они только юридических лиц: теперь сумма пени будет зависеть от продолжительности просрочки. Для физических лиц действуют те же правила: чем дольше человек не оплачивает счет, и чем больше его сумма, тем серьезнее будет неустойка.

Процентная ставка пени

Процентная ставка неустойки регулируется статьей №75 НК. Для физических лиц она равна 1/300 действующей на текущий момент ставке рефинансирования ЦБ. Что это значит?

Ставка пени зависит от категории налогоплательщика.

Ставка рефинансирования ЦБ – это размер процентов за год, которые кредитные организации платят банку за деньги, взятые в долг. На 2019 год это 7,5%. Чтобы вычислить 1/300 ставки рефинансирования, нужно ее умножить на СР Центробанка. Полученная сумма будет равна 0,025.

Для организаций действуют другие правила. Если юридическое лицо просрочило платеж до 30 дней, то процентная ставка будет 1/300. Но если задолженность больше месяца, то она поднимется до 1/150. Если перемножить СР Центробанка на нее, то получится уже 0,05. 

Пени рассчитываются по следующей формуле:

Сумма задолженности × процентная ставка × ставка рефинансирования ЦБ × дни просроченной задолженности.

Примеры вычислений

Допустим, Николай владеет земельным участком, налог на который составляет 6000 рублей в год, про которые он забыл. Полную задолженность ему удалось погасить только 10 марта следующего года, соответственно просрочка составила 100 дней. Пени считаются по следующей формуле: 6000 руб. × 100 дней × 7.5/100/300. Таким образом, сумма неустойки составила 150 рублей. 

Но что, если пени начислили на большую задолженность, к примеру, юридическому лицу? Компания недоплатила налог в размере 50 000 рублей. Период расчета пеней начался с 1 апреля 2019 года, задолженность же была погашена только 1 декабря. 50 000 руб. × 210 дней × 7.5/ 100/ 300 = 2625 рублей. 

Важная деталь начисления пеней заключается в том, что итоговый размер неустойки не может быть больше суммы долга. Если налогоплательщик задолжал государству 1000 рублей, то начисленные пени не превысят эту сумму.

Пени по транспортному налогу

Транспортный налог нужно платить всем физическим и юридическим лицам РФ, на которых зарегистрирован автомобиль, автобус, мотоцикл и даже яхта или лодка с мотором. Ставка пошлины зависит от мощности и региона регистрации ТС.

Обычным гражданам ничего рассчитывать не нужно: главное не забыть до 1 декабря заплатить налог, а сумму пошлины можно узнать либо из оповещения, либо на сайте ФНС. На некоторые модели, стоимость которых превышает 3 миллиона рублей, действует повышенный коэффициент.

Для организации рассчитать размер пошлины можно по следующей формуле:

мощность двигателя × налоговая ставка.

Последний показатель регионы устанавливают самостоятельно. Неустойку по транспортному налогу начинают начислять с первого дня просрочки по общей формуле.

Пени по имущественному налогу

Налог на имущество, как правило, самый большой, поэтому просрочка по нему дорого обходится нарушителям. Но и молчать о том, что вы стали владельцем квартиры или дома, не стоит. В противном случае вам будет выписан штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога. 

Пени по земельному налогу

Земельный налог обязаны оплачивать граждане, владеющие земельными участками. Но существуют льготные категории, которые освобождаются от этой обязанности. К ним относятся люди, владеющие участком на праве безвозмездного пользования или по договору аренды, а также ветераны, инвалиды и герои России и СССР.

Величина пошлины рассчитывается как процент от кадастровой стоимости земли на текущий год. Если граждане по какой-либо причине не заплатили эту сумму, то за каждый день просрочки будет начисляться неустойка.

Пени по налогу на прибыль

Неустойка начисляется не только на сумму неуплаченного налога, но и на авансовые платежи. Пени, начисленные за период просрочки, продолжают расти до полного погашения.

Недоимка свыше 30 дней просрочки

Если платеж просрочен больше, чем на 30 дней, то с 31-го дня пени рассчитываются по 1/150 ставкой рефинансирования ЦБ России. 

Приведем пример: компания «Текстиль» не оплатила налог на прибыль, который составил 7000 рублей. Просрочка составила 60 дней. 7000 руб. × 60 дней × 7.5/ 100/ 150 = 210 руб.

Способы отразить недоимку в бухгалтерском учете

Недоимка по налогам отражается в бухгалтерском учёте.

Доначисленную сумму налога для организации отражают по дебету счета 99 «Прибыль и убытки» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

При этом, поскольку аналитический учет по счету 68 ведется по видам налогов, то по кредиту этого счета указывается вид налога, по которому начисляют пени. Вот как будет выглядеть доначисление налогов, отраженное в бухгалтерском отчете:

ДебетКредитоперации
190-3, 91-268 субсчет «Расчеты по НДС»Доначислена на дату решения недоплата НДС в бюджет по недоимке, связанной с неначислением налога с облагаемой операции, либо с начислением налога по заниженной ставке.

Оплата пеней

Оплатить пени можно несколькими способами:

Сроки уплаты пеней

Чем раньше оплатить неустойку, тем меньше будет сумма недоимки. Согласно статье № 69 НК, требование об оплате штрафов и пеней нужно исполнить в течение 8 дней с момента получения. Однако если налогоплательщик систематически игнорирует требования ФНС, то против него будет начат судебный процесс, который назначит взыскание в принудительном порядке. 

Как избежать штрафа и пеней за несвоевременную уплату налога?

Начисление пеней можно избежать только одним способом – вовремя и верно оплачивать налог. Но можно уменьшить сумму штрафа, сославшись на смягчающие обстоятельства. Если заглянуть в статью № 112 НК, то можно увидеть, что смягчающими считаются факты, свидетельствующие в пользу компании. 

Пени начисляют в тех случаях, когда человек забыл или не успел вовремя уплатить налоги.  Гораздо выгоднее выполнить требования налоговой и вовремя оплатить квитанции, чем потом разбираться с судебными приставами.

о том, что делать, если вам пришло письмо «счастья» от приставов?

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Июл 2, 2019Контент Менеджер

Источник: https://posobie.help/vychet/deklaracija/peni-za-neuplatu-nalogov.html

Ответственность за неуплату налогов в 2021 году

Неуплата пеней по налогам чем грозит

Граждане Российской Федерации, согласно законодательству страны, обязаны вносить в бюджет налоги. Невыполнение таких норм независимо от причины тянет за собой меру наказания, которая определена в разных размерах.

Виды налогов

Между налогообложением граждан страны и организаций существуют значительные отличия. В основном физических лиц касаются взносы на имеющееся у них имущество и прибыль.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) оплачивает работодатель.

К обязательным денежным отчислениям в казну державы выделяют такие:

  • на землю;
  • транспортный;
  • на имущество.

Каждый житель страны, который официально владеет недвижимой собственностью, обязан уплатить имущественный взнос. Для этого он обращается в Федеральную Налоговую Службу (ФНС) и на него регистрируется личный кабинет. Также открывается счет, на который он будет перечислять финансы. Уведомляют человека письменно, отправляя информацию почтой по месту регистрации.

В случае не обращения человека в государственные органы, ему сообщаться о начислении налогов не будут.

ИП, ООО и юридические лица вносят такие взносы:

  • НДФЛ на каждого сотрудника;
  • со всех поступлений;
  • на добавленную стоимость;
  • на транспорт;
  • земельный;
  • страховые взносы.

Штрафные санкции за уклонение от обязательной платы в пользу державы в этом году не увеличится, однако, контроль со стороны госслужбы останется строгим.

Законодательная база

Законом РФ предусмотрена оплата отчислений в счет государства всеми лицами независимо от размера их доходов. Отказ от выполнения или незнание соответствующих правовых норм, регламентируемых Налоговым Кодексом РФ, приводит к денежным санкциям или даже к лишению свободы. КоАП и УК РФ предусматривают различные меры воздействия в зависимости от тяжести преступления.

Юридическая ответственность лиц любого вида деятельности значительно отличается между собой. Зависит это от различного размера взносов, которые они вносят.

Налоговый Кодекс определяет такие понятия «неуплаты налогов»:

  • отказ от внесения суммы в полном объеме;
  • сдача отчета позже оговоренной даты;
  • частичная оплата;
  • ошибочный расчет платежа (самостоятельный);
  • уменьшение базовых ставок.

Виды наказания

К ответу могут быть привлечены все граждане страны, которым исполнилось 16 лет. Существуют такие виды:

  • административная — в этом случае человек вынужден будет погасить задолженность и размер выставленной пени за неуплату налогов;
  • уголовная — применяется крайне редко, предусматривает лишение свободы за систематические уклонения от закона и при отказе от перечисления финансов в больших объемах;
  • налоговая — начисляются пени, штрафные санкции.

Виды ответственности за уклонение от уплаты налогов зависит от типа нарушения и оттого, кто его совершил.

Административная

К такому виду контроля привлекаются только должностные лица. ИП и простые граждане не являются субъектом правонарушений по КоАП.

Читать так же:  Ответственность главного бухгалтера в 2021 году

Наказания за неуплату налогов согласно Административному Кодексу выносятся за такие правонарушения:

  • невыполнение сроков отчетности — предусмотрено предупреждение или штрафы за неуплату налогов от 300 до 500 руб.(ст. 15.5 КоАП);
  • нарушение ведения бухгалтерского учета — денежные санкции в размере 5–10 000 руб. При повторном — от 10 до 20 тыс. руб.;
  • несвоевременная постановка на учет — отводится законом 10 суток после регистрации организации. В этом случае нужно будет компенсировать наказание от 500 до 1000 руб.

Отказ от предоставления необходимых документов сотруднику ИФНС будет стоить нарушителю от 500 до 1000 руб.

Статья 15.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях «Нарушение сроков представления налоговой декларации (расчета по страховым взносам)»

Налоговые обязательства

К таким правонарушениям законодательная база относит:

  • глобальное искажения показанных сумм доходов и расходов (ст. 120 НК РФ) — предусмотрен штраф от 10 до 30 тыс. рублей;
  • отсутствие пояснений по НДФЛ и непроизведенные отчисления в условленное время — сумма штрафа за неуплату таких налогов составляет 20% от всех начислений (ст. 123 НК РФ);
  • частичная уплата из-за снижения налоговой базы;
  • деятельность ИП или организации без взятия на учет в ФНС — штраф за неуплату налогов ИП и юридическим лицам в этом случае полагается в размере 10% от дохода за неучтенный период, но не менее, чем 40 тыс. рублей;
  • непредставление декларации — налагается взыскание в размере 5% от суммы доходов;

Отказ от предоставления документов налоговой службе карается санкциями — 20% от объема налога.

Статья 120 Налогового кодекса РФ «Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов)»

Статья 123 Налогового кодекса РФ «Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов»

Уголовное наказание

Согласно закону могут быть привлечены к строжайшим мерам воздействия за систематические нарушения.

Привлекаются лица, которые были уполномочены передать финансы за плательщика и не выполнили такие действия.

Статья 198 УК РФ

В этой статье указано, что в случае огромной задолженности штраф за неуплату таких налогов юридическим лицом составляет 100–300 тыс. или ограничение свободы на период до 12 мес.

Статья 198 Уголовного кодекса РФ «Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов»

Статья 199 УК РФ

Невнесение взноса в бюджет за прибыль или НДС согласно этой статьи касается главных бухгалтеров, директоров предприятий. Если в обязанности рядового персонала входит оформление бухучета, то он также будет отвечать перед законом.

Статья 199 Уголовного кодекса РФ «Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов»

Ответственность физических лиц

Все граждане должны в обязательном порядке выполнять постановления и законопроекты об уплате отчислений. При его нарушении государство будет их привлекать к ответу. Он предусмотрен разный, в зависимости от вида налога:

  • на прибыль — за трудоустроенных граждан перечисляют средства работодатели. Если доход за год не превышает 512 000 рублей, то ставка составляет 13%. При больших доходах — 23%. Сюда относится штрафы за неуплату налогов за сдачу квартиры, продажа автомобиля или недвижимости. До 1 апреля ежегодно необходимо подавать декларацию в государственные службы;
  • наказание за неуплату имущественного налога физических лиц, который должен быть оплачен до начала декабря будущего года, состоит из пени (умножается сумма долга на количество дней) и штрафных санкций (20% от задолженности);
  • штрафом за неуплату транспортного налога физическим лицом является пеня, которая пропорциональна количеству просроченных дней, а также налагается арест на имущество и транспорт;
  • ответственность за неуплату земельного налога физическим лицом зависит от региона державы. Ежедневно после просрочки стартует пеня и штраф 20-40% от объема задолженности.

Причины привлечения к ответу юридических лиц

Кто несет ответственность перед законом в организациях указано во внутренней документации. Сотрудник, выполнявший обязанности за коллегу, находящегося в отпуске, будет держать полный ответ перед законом.

Читать так же:  Расчет среднесписочной численности работников

Существуют такие способы взыскания:

  • пени;
  • принудительные работы до 5 лет;
  • арест;
  • ограничение свободы до 6 лет;
  • штрафа за неуплату налога за НДФЛ в размере 20% от задолженности;
  • лишение возможности работать на руководящей должности.

Более жесткие меры применяются к группе лиц, чем к одному человеку.

Срок давности по налоговым преступлениям

В НК РФ обозначен период, в течение которого могут государственные службы удержать необходимые взносы. Этот срок составляем три года. По истечении этого времени, если не уплачены деньги и меры по их удержанию не приняты, то гражданин или организация от их возмещения освобождается.

Штрафы за неуплату налогов гражданами в 2021 году или юридическими лицами остаются в силе. Во избежание их нужно своевременно вносить финансы в бюджет государства.

Источник: https://zakonoved.su/otvetstvennost-za-neuplatu-nalogov.html

Штраф за неуплату пеней: возможно ли такое

Неуплата пеней по налогам чем грозит

“Практическая бухгалтерия”, N 6, 2003

Оштрафовать фирму можно за неуплату или за неполную уплату налога. А могут ли налоговики предъявить фирме штраф за неуплату пеней?

Типичная ситуация на практике: бухгалтер неверно рассчитал сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. В результате этой ошибки фирма недоплатила налог.

Чтобы исправить ошибку, бухгалтеру нужно (ст.81 НК РФ):

  • сдать в инспекцию уточненную декларацию по налогу;
  • доплатить налог;
  • уплатить пени.

Если этого не сделать, фирме грозит штраф. Сумма штрафа составит 20 процентов от суммы неуплаченного налога (ст.122 НК РФ).

Однако часто бухгалтер, обнаружив ошибку, только исправляет декларацию и доплачивает налог, а вот про пени забывает.

Можно ли оштрафовать за неуплату пеней?

Некоторые налоговики расценивают неуплату пеней как нарушение п.4 ст.81 Налогового кодекса, где сказано, что налогоплательщики освобождаются от ответственности (т.е.

от штрафа), если они доплатили налог и соответствующую сумму пеней. Таким образом, если пени фирма заплатить забыла, налоговая инспекция может предъявить ей штраф, как за неполную уплату налога по ст.

122 Налогового кодекса.

С доводами налоговиков соглашаются также некоторые суды (см., например, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 17 января 2003 г. N А13-5168/02-15).

На практике подобные прецеденты хоть и встречаются, но не часто. Однако, чтобы не попасть в такую ситуацию, мы все-таки советуем вам самим рассчитать и уплатить пени.

Сделать это следует еще и потому, что, например, если вам понадобится справка из налоговой инспекции об отсутствии задолженности перед бюджетом, вам ее не дадут, если на вашем лицевом счете будет “висеть” непогашенная сумма пеней.

Напомним, что пени перестают начисляться с того момента, как фирма доплатила налог. На непогашенную задолженность по пеням пени еще раз не начисляются.

Сумма пеней рассчитывается так:

Количество Сумма Сумма 1/300 ставки дней пеней = неуплаченного х рефинансирования х просрочки (недоплаченного) уплаты

налога налога

Пример 1. ЗАО “Актив” должно заплатить налог в размере 100 000 руб. не позднее 20 июня 2003 г., но сделало это только 30 июня. Пени начисляются с 21 по 30 июня включительно, то есть за 10 дней.

Ставка рефинансирования все это время составляла 18 процентов годовых.

Сумма пеней составит:

100 000 руб. x 18% : 300 x 10 дн. = 600 руб.

Если в период просрочки ставка рефинансирования изменялась, пени рассчитываются как сумма пеней, исчисленных за период действия каждой из ставок рефинансирования.

Но даже если вы случайно ошиблись и рассчитали пени неверно, никаких негативных последствий за это не будет.

Ошибка, скорее всего, всплывет только во время очередной сверки расчетов и никакими санкциями фирме грозить не будет.

Как избежать штрафа

Если же вы не стали самостоятельно рассчитывать и уплачивать сумму пеней, а налоговики предъявили вам штраф, не спешите его платить.

Во-первых, штраф всегда можно попытаться оспорить. Если один суд принял сторону налоговиков, вполне вероятно, что другой суд встанет на вашу сторону.

Главный аргумент, который можно использовать в свою защиту, такой: ст.122 Налогового кодекса предусматривает штраф только за неуплату налога, а про неуплату пени в этой статье ничего не говорится. Следовательно, оштрафовать по этой статье вас нельзя.

Во-вторых, даже если суд не согласится с этим доводом, сумму штрафа можно снизить в два и более раза. Дело в том, что взыскать с фирмы штраф налоговики могут только через суд. А как свидетельствует арбитражная практика, суды склоняются к мнению, что, поскольку фирма самостоятельно доплатила налог и сдала уточненную декларацию, для нее это является смягчающим обстоятельством.

Примечание. Сумму штрафа можно снизить в два раза.

Как следствие, суды снижают сумму штрафа в два раза (п.17 Информационного письма ВАС РФ от 17 марта 2003 г. N 71).

Смягчающим для суда может также быть то обстоятельство, что денежных средств на расчетном счете у фирмы недостаточно для погашения задолженности.

Кроме того, оштрафовать фирму налоговики могут только в течение шести месяцев с того дня, как они обнаружили нарушение (ст.115 НК РФ). Таким днем в данном случае является день, когда фирма доплатила налог, – именно в этот день пени перестают начисляться. Если налоговики пропустили шестимесячный срок, обратите на это внимание судей – они откажут инспекции в иске.

И.Ломов

Редактор-эксперт

Источник: https://WiseEconomist.ru/poleznoe/25599-shtraf-neuplatu-penej-vozmozhno-takoe

Ответственность за неуплату налогов: адвокат рассказал обо всех нюансах

Неуплата пеней по налогам чем грозит

Конец декабря уже близко, а значит, время закрывать все долги и разбираться с налогами. Но в такое непростое время у многих возникают проблемы с этими выплатами. Поскольку тема довольна актуальная, мы решили узнать, какая ответственность грозит физическим лицам за неуплату налогов. Помогал нам разобраться в этой непростой теме адвокат Алексей Карабаев.

Когда привлекают к ответственности за неуплату налогов

По словам эксперта, чтобы быть привлеченным к любой из видов ответственности, мало просто не платить налоги. Как оказалось, необходимо «постараться» и совершить еще ряд сопряженных с правонарушением (преступлением) действий:

— не вставать на учет в Федеральную налоговую службу;

— не предоставлять декларацию или искажать данные;

— отказывать налоговой в предоставлении необходимых сведений;

— умышленно занижать налоговую базу или же приписывать себе большие расходы.

В этих случаях очень важно понимать, что подобные действия расцениваются как уклонение от уплаты налогов.

Наказания за неуплату налогов

Согласно российскому законодательству, за каждый подобный проступок придется платить. Как нам рассказал адвокат, существует несколько видов ответственности для физического лица за неуплату налогов:

— гражданско-правовая (выплата недоимок и пени);

— штрафы, которые регулируются Налоговым кодексом;

— административная ответственность;

— уголовная ответственность.

Как оказалось, чтобы привлечь россиянина к ответственности за неуплату налогов, не нужно обращаться в суд. Дело в том, что все нормы ответственности отражены в Налоговом кодексе.

Поэтому мы предлагаем подробно рассмотреть каждый вид ответственности. Начнем по порядку. Гражданско-правовая ответственность — пеня или недоимка.

Адвокат рассказал о самых важных нюансах подобных финансовых наказаний:

— денежное взыскание начисляется на «тело долга», а именно на ту сумму, которая должна перечисляться в бюджет;

— расчетный день вычислить очень легко — он следует за датой, в которую должны быть исполнены все налоговые обязанности;

— если говорить о недоимке, то ее размер не может быть больше самого долга;

Просрочка не проходит бесследно, поскольку каждый день за нее начисляются проценты. Сейчас их размер равен — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка России.

Далее идут штрафы. Их начисляют в том случае, если физическое лицо не выплатило налоги, либо не уплатило их полностью. Кроме того, сюда относятся такие действия, как умышленное занижение налоговой базы или их неправильное исчисление.

Сумма штрафов полностью зависит от проступка. Если человек недоплатил налог, обсчитался или занизил налоговую базу, то размер штрафа составит 20% от недополученной суммы.

Однако если это было не случайно, то есть гражданин не доплатил налог умышленно, то размер штрафа уже возрастает до 40% от общей суммы.

Не стоит забывать и про уголовную ответственность — самую страшную и неприятную в этом списке. Адвокат отметил, что в Уголовном кодексе можно найти несколько связанных с невыплатой налогов причин, по которым может наступить этот вид ответственности.

К примеру, это может быть уклонение от уплаты налогов при помощи махинаций, которые предполагают отказ представить ФНС необходимые декларации и отчеты. Или же документы предоставляются, однако они содержат ложную информацию. Если нарушение будет выявлено, то физическому лицу грозит штраф, размер которого составляет более 2,7 миллиона рублей.

Статья может измениться на более тяжелую, если сумма неуплаченных налогов очень большая.

Мы также решили уточнить у адвоката, отражается ли неуплата налогов на кредитных историях. По его словам, как правило, на репутацию физического лица в банках это никак не влияет. Однако если кредитной организации потребуется широкая проверка, то тогда этот момент может наложить не самый приятный отпечаток на кредитную историю клиента.

Получение отсрочки по уплате налогов

Все основания для предоставления отсрочки по уплате налогов прописаны в Налоговом кодексе. Во время беседы с нашим изданием адвокат отметил, что получить отсрочку или рассрочку могут не только юрлица. Оказывается, это позволяют делать и физическим лицам. Для последней категории, как правило, весьма актуален перенос сроков по уплате налогов на доходы, имущество, транспорт или землю.

Здесь главным фактором можно назвать имущественное положение физического лица. При этом каждый человек может самостоятельно определить свое финансовое положение и понять, что ему не под силу выплатить налоги. Если имущественное положение не позволяет своевременно выплатить налоги, то россиянину предоставят отсрочку в соответствии с законом.

Источник: https://riafan.ru/1358599-ya-ne-zaplachu-a-oni-ne-uznayut-vse-ob-otvetstvennosti-za-neuplatu-nalogov

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.