Налоги 2021 год

Какие налоги вступят в силу в 2021 году?

Налоги 2021 год

Изменения в налоговом законодательстве, вступающие в силу с начала января 2021 года, уже рассмотрены, приняты и утверждены. Они коснутся как ключевых налогов (НДФЛ, на прибыль, НДС), так и налогов на землю, транспорт, имущество, туризм и т.д.

Информация о новых нормах налогообложения пригодится не только занимающимся бухгалтерским учетом сотрудникам, но и всем сознательным гражданам, ведь отсутствие знаний о внесении поправок не освобождает от ответственности (административной и даже уголовной). Чтобы не иметь проблем с законом, стоит ознакомиться с изменениями и уплатить налоги в срок.

Отмена ЕНВД

Единый налог на вмененный доход или ЕНВД, актуальный для ООО/ИП, заменяет собой налог на прибыль/доходы физических лиц, имущественный налог и налог на добавленную стоимость. Оплачивается он только путем безналичного расчета.

Пользоваться ЕНВД могут предприятия или индивидуальные предприниматели, которые соответствуют следующим критериям:

  • Не числятся плательщиками единого сельскохозяйственного налога;
  • Ведут работу по договору простого товарищества, доверительного управления, совместной деятельности;
  • Имеют штат не больше ста человек;
  • Не относятся к крупнейшим налогоплательщикам;
  • Занимают площадь меньше 150 кв. метров.

Проблема данного вида налогообложения заключается в том, что он рассчитывается исходя из физических показателей (количество занятых на производстве сотрудников, площадь помещения, численность транспортных средств и т.д.), а не в процентном соотношении с реальными доходами компании (ИП).

Такой подход не объективен, поэтому ЕНВД хотят упразднить. Окончательное решение еще не принято, однако Министерство финансов утверждает, что налог все-таки будет отменен. Исключением является Республика Крым, где действие единого налога на вмененный доход официально пролонгировано до 2024 года.

Несмотря на отсутствие подтверждения внесения изменений, Федеральная налоговая служба уже оповещает плательщиков об отмене ЕНВД путем информационных рассылок, рекламных баннеров, статей в СМИ и листовок, размещенных в налоговых инспекциях.

Транспортный и земельный налоги

Транспортный и земельный налоги объединены в одну группу, поскольку они получили одинаковые правки:

  • Отмена декларации о налогах (начиная с 2020 года);
  • Корректировка сроков внесения авансовых платежей и уплаты налогов (полный расчет за прошедший год должен произойти не позднее марта нынешнего года);
  • Предприятия и ИФНС считают сумму налога независимо друг от друга, после чего ИФНС направляет результаты своих подсчетов в организацию.

Если компания считает, что должна заплатить меньше, то она предоставляет в налоговую инспекцию подтверждающие бумаги. В результате их рассмотрения выносится финальное решение: либо сумма налога остается прежней, либо она уменьшается в пользу предприятия.

Сведения о среднесписочной численности

Еще одна поправка касается среднесписочной численности штата предприятия. Ранее такого рода информация предоставлялась отдельным форменным отчетом. С 1 января 2021 года эти сведения нужно включать в расчет по страховым взносам.

Цель данных изменений заключается в том, чтобы снизить административную нагрузку на бизнес, сократив количество обязательных к оформлению бумаг. Объединение двух отчетов в один позволит тратить меньше времени на составление налоговой документации. 

Новые правила будут действовать уже для бумаг за 2020 год.

Что касается налога на имущество организаций, то здесь следует обратить внимание на:

  • Необходимость информирования представителей налоговых инспекций о наличии транспортных средств, земли, движимого и недвижимого имущества (последние два пункта раньше были необязательными);
  • Отсутствие надобности составления отчетов по авансовым платежам;
  • Бездекларационный режим налогообложения транспорта и земельных участков;
  • Возможность подачи всего пакета бумаг в один налоговый орган;
  • Возможность предоставления налоговой документации в онлайн-формате.

Таким образом, компаниям в первую очередь стоит ознакомиться с изменениями в транспортном и земельном налогах, а также оповестить ФНС о наличии движимого и недвижимого имущества.

НДФЛ

Главной корректировкой, касающейся налога на доходы физических лиц, является повышение ставки с 13% до 15%. Однако новые коэффициенты будут применяться не ко всем налогоплательщикам, а лишь к тем, чей годовой доход превышает 5 000 000 рублей. Все остальные граждане РФ продолжат платить НДФЛ по старым правилам.

Так, например, если сотрудник с января по июнь заработал 5 100 000 рублей, то эти деньги будут облагаться 13% налогом. Что же касается общей суммы оклада с июля по декабрь, с нее придется заплатить налог с повышающим коэффициентом.

Кроме того, изменения были внесены в порядок налогообложения процентов по вкладам и остаткам на счетах в банке. Если они превышают необлагаемый процентный доход, то с них взимается 13% ставка. Еще одна поправка касается объединения отчетности: начиная с 2021 года, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ будут подаваться совместно в составе 6-НДФЛ.

Последним пунктом стоит упомянуть вычет по налогу на доходы физических лиц на лечение. В список включены следующие услуги:

  • мед. эвакуация;
  • ортопедическая терапия людей, страдающих врожденными или приобретенными дефектами зубов;
  • паллиативная помощь.

Помимо этого, был пополнен и расширен перечень дорогостоящих услуг, связанных с репродуктивными технологиями.

Туристические сборы

С 2021 года планируется введение единого туристического сбора для иностранцев, желающих посетить Санкт-Петербург. Инициатива, которую озвучил губернатор Александр Беглов, была одобрена Владимиром Путиным. В новом году иностранным гостям Северной столицы придется заплатить 100 рублей за каждые сутки пребывания.

Чиновники утверждают, что собранные таким образом деньги пойдут на поддержание чистоты и порядка в Санкт-Петербурге, реконструкцию ветхих исторических зданий и развитие туристической инфраструктуры города.

Так называемый “курортный сбор” – распространенное явление, позволяющее содержать и регулярно обновлять туристические объекты с высокой посещаемостью. Сумму от 0,25 до 5 евро за ночь оплачивают гости Германии, Испании, Италии, Чехии, Черногории, Франции, Греции, Литвы и ряда других европейских стран.

Налог на процентный доход по вкладам

Разберем подробнее вопрос налога на процентный доход по вкладам.

Как уже упоминалось ранее, полученные в 2021 году проценты по некоторым депозитам будут облагаться 13% НДФЛ. Однако изменения в начислении коснутся только людей, инвестировавших в банк сумму, превышающую 1 000 000 рублей. Причем речь идет не об одном вкладе, а о совокупности всех имеющихся у частного лица депозитов.

Взимать налог по новым правилам начнут с 2022 года. Рублевая переоценка вкладов в иностранной валюте облагаться повышенным НДФЛ не будет. Кроме того, доходы от рублевых депозитов, чья процентная ставка не превышает 1% годовых, а также от эскроу-счетов под 13% налог не подпадают.

Для тех, кто хочет разобраться с перипетиями уже принятых документов, 19 сентября пройдет семинар «ТОП-10 «жарких» налоговых споров 2020 года», посвященный судебной практике по налоговым спорам.

Мероприятие проводит Разумова Анастасия Сергеевна – действующий главный бухгалтер, сертифицированный преподаватель, директор представительства международного центра методологии и повышения квалификации бухгалтеров, финансистов, аудиторов и управленцев «Альтерра», а также обладать сертификата британского Института специалистов по управленческому учету CIMA.

Семинар предусматривает два формата участия: «Лайт» и «Профи». Слушатель, выбравший второй вариант, в результате прохождения обучения получит не только новые знания, но и:

  • Удостоверение о повышении квалификации;
  • Сертификат участника;
  • Сертификат ИПБ о повышении профессионального уровня.

Не нашли нужную информацию? Задайте вопрос менеджеру

Источник: https://www.snta.ru/press-center/kakie-nalogi-vstupyat-v-silu-v-2021-godu-kratkiy-obzor/

Налоговые изменения в 2021 году: все новации спец режимов — Финансы на vc.ru

Налоги 2021 год

С 2021 года вступают в силу некоторые изменения в Налоговый кодекс. Какие из нововведений касаются специальных налоговых режимов, расскажем в этой статье. Первое, о чём нужно упомянуть — отмена ЕНВД с 2021 года.

Все, кто применял этот режим, должны были с 2021 года перейти на другую систему. Наиболее подходящий вариант для большинства предпринимателей — патентная система. В связи с отменой ЕНВД в неё внесли существенные изменения.

Что изменится в патенте с 1 января 2021 года?

Властям регионов разрешили определять перечень видов деятельности, которые можно переводить на патент. С 2021 года список вырос до восьмидесяти подпунктов (п. 2 с. 346.43 НК РФ).

В частности, добавлены те виды деятельности, по которым разрешён был ЕНВД, но нельзя было применять ПСН.

Местные власти могут вводить патент и по видам деятельности, которые не упомянуты в НК, за некоторыми исключениями.

В регионах могут устанавливать дополнительные ограничения. Например, установить максимальный размер торговой площади не 150 квадратных метров, как разрешено Налоговым кодексом с 1 января 2021 года, а не более 50 квадратных метров.

С 2021 года нет ограничения по максимальному размеру потенциально возможного дохода на патенте (до 31.12.2020 этот показатель не мог превышать 1 млн. руб. с учётом коэффициента-дефлятора). И получается, что чем выше сумма потенциального дохода, тем выше стоимость патента.

Для розничной торговли и общепита увеличены разрешённые площади торгового зала и зала для обслуживания клиентов: вместо 50 квадратных метров с 2021 года допустимы площади до 150 квадратных метров включительно.

В налоговый кодекс добавили перечень видов деятельности, которые нельзя перевести на патент. Это:

деятельность по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых; оптовая торговля, а также торговля, осуществляемая по договорам поставки; услуги по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, у которых более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг; деятельность по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

С 2021 года предприниматели смогут уменьшать сумму налога по патенту на страховые взносы так же, как они это делали на ЕНВД. Взносы должны быть уплачены в период действия патента.

ИП без работников вправе уменьшить налог на 100%, с наёмными работниками — до 50% включительно. При этом сотрудники должны быть заняты в деятельности по патенту.

Если сумма взносов, перечисленная в бюджет, больше, чем стоимость патента, разницу можно зачесть для уменьшения других патентов в течение календарного года.

Например, предприниматель с наёмными работниками приобрёл патент на первый квартал 2021 года. Стоимость патента — 15 000 рублей. В течение квартала (с 1 января по 31 марта включительно) он заплатил 35 000 рублей страховых взносов. Сумма взносов больше, чем стоимость патента.

Но с учётом ограничения для работодателей, предприниматель вправе уменьшить стоимость патента не более, чем на 50%. Т.е. вместо 15 000 рублей ИП заплатит 7 500 рублей.

Остаток взносов можно использовать для уменьшения других патентов, но только в течение текущего календарного года и только при условии, что работники будут заняты в этой деятельности.

Если ИП купит патент на весь 2021 год, и в течение года потеряет право на применение этого спецрежима, он будет пересчитывать налог по другой системе налогообложения не с 1 января, а с начала того месяца, в котором «слетел» с ПСН. Это правило ввели только на 2021 год.

Если патент купили на период меньше года, всё остаётся по-старому: пересчитать налог нужно с начала действия патента (ст. 346.49 НК РФ).

Совет: даже если вы предполагаете, что «слетите» с патента в течение года, в 2021 году выгоднее купить его на год. Тогда пересчитывать налоговую базу по другой системе придётся не с 1 января 2021 года, а с 1-го числа того месяца, в котором вы нарушили правила применения ПСН.«Переходный» патент.

Пока власти на местах не определились с региональными законами о патенте, для предпринимателей, которые в четвёртом квартале 2020 года применяли ЕНВД, предусмотрели переходный период. Его могут купить те, кто занимался:

розничной торговлей на площади от 50 до 150 квадратных метров; общепитом с залом обслуживания от 50 до 150 квадратных метров; оказывал услуги стоянки автомобилей; держал автомастерскую.

До 31 марта 2021 года патенты по этим видам деятельности будут максимально приближены к условиям ЕНВД, действующим до 31.12.2020.

Т.е. по четырём видам деятельности можно купить «особый» патент не менее, чем на месяц, но не более, чем до 31.03.2021. К этому времени местные власти уже должны будут определиться с законом о ПСН.Какие изменения ожидают плательщиков УСН?

Лимит доходов в 150 миллионов рублей с 2021 года немного подрос и с учётом коэффициента-дефлятора составил 154,8 млн руб.

Те, кто превысил лимиты по доходам или числу работников, смогут удержаться в рамках УСН, но на особых условиях.

Упрощенцы, которые соблюдают ограничение численности до 100 человек, а дохода – до 154,8 млн. рублей включительно, при расчёте налога они применяют привычные ставки:

6% — при УСН «Доходы»;15% — при УСН «Доходы минус расходы».

Если средняя численность работников за год стала больше 100 человек, но не более 130, или доходы за год составили более 154,8 млн руб., но не превысили 200 млн руб., право на УСН не теряется, но будут действовать повышенные ставки:

8% — при УСН «Доходы»;20% — при УСН «Доходы минус расходы». Важно! Не нужно пересчитывать по повышенной ставке все доходы, начиная с 1 января. Ставки 8% и 20% нужно применить только к доходу, полученному с начала того квартала, в котором произошло превышение.

Если же максимальная средняя численность работников превысила 130 человек, или доход превысил 200 млн рублей, упрощенец теряет право на спецрежим и переходит на ОСНО.

Как признавать расходы по УСН в 2021 году бывшим плательщикам ЕНВД?

Организациям и ИП, которые с 2021 года переходят на УСН «Доходы минус расходы», разрешили признавать в расходах стоимость сырья и материалов, купленных в период применения ЕНВД, но использованных уже при применении УСН. Признавать эти суммы нужно по мере использования сырья и материалов.

Кто из ИП может воспользоваться налоговыми каникулами?

В 2020 году действие налоговых каникул должно было завершиться. Но их продлили до 1 января 2024 года. (ст. 2 закона 266-ФЗ от 31.07.2020). Напомним, кто и при каких условиях может ими воспользоваться.

Каникулы предусмотрены только для ИП. Организации на них рассчитывать не могут.

Предприниматель должен выполнять все перечисленные ниже условия:

быть впервые зарегистрированным до даты принятия регионального закона о налоговых каникулах. Обратите внимание: если ИП снялся с учета в 2014-м году, а закон о каникулах в его регионе был принят 1 марта 2016 года, предприниматель будет считаться впервые зарегистрированным, если вновь попадет в ЕГРИП после 01.03.

2016;применять УСН или ПСН (патент);заниматься определёнными видами деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и (только для УСН) — услуг по предоставлению мест для временного проживания.

Какие именно коды ОКВЭД отнести к этим видам деятельности, региональные власти устанавливают самостоятельно. Поэтому в одном регионе предприниматель может рассчитывать на нулевой тариф налога, а в другом по этому же виду деятельности — нет. Изучите местное законодательство перед применением льготы.

доход от льготных видов деятельности должен составлять за налоговый период не менее 70% от всей суммы доходов ИП, которые он получил от реализации товаров, работ или услуг. Эти условия предусмотрены Налоговым кодексом. Власти на местах имеют право их дополнить.

Например, установить ограничения по численности работников или ограничить по УСН максимальную величину годового дохода, но не более, чем в 10 раз.

Применять налоговые каникулы можно не более двух налоговых периодов. При УСН налоговый период — это календарный год. Поэтому, если ИП зарегистрировался в июне 2020 года и подал уведомление о применении УСН, не платить налог он сможет до конца 2021 года. Первым налоговым периодом для него будет 2020 год, вторым — 2021.

Для патента налоговым периодом считается срок его действия. Если наш ИП из примера выше сразу после регистрации купил патент сначала на месяц, а потом еще на три, в течение 2020 года он использует своё право на каникулы.

Что вызывает вопросы? С 1 января 2021 года в Налоговом кодексе появилась оговорка о том, что если патент приобретён на год, налоговым периодом по нему установлен календарный месяц (п. 1.1 ст. 346.49 НК РФ). Мы уже упоминали выше, что это очень удобно, если есть угроза «слететь» с годового патента в течение года.

Но если говорить о налоговых каникулах, получается, что при покупке годового патента право на каникулы закончится уже через два месяца, то есть к 1 марта 2021 года.

Как будет применяться это новое правило, пока непонятно. Практика покажет.

Большинство нововведений 2021 года по спецрежимам — в пользу налогоплательщиков. Увеличили лимиты для применения УСН, расширили сферу применения патентной системы, продлили налоговые каникулы.

#налоги #усн #псн #ип #ооо

Источник: https://vc.ru/finance/211322-nalogovye-izmeneniya-v-2021-godu-vse-novacii-spec-rezhimov

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.