Налог на имущество физических лиц в россии

Содержание

Налог на имущество для физических лиц

Налог на имущество физических лиц в россии

11 ноября 2020

Статьи

Налог на имущество физических лиц являет собой финансовое обременение, установленное и используемое на территории определенного субъекта (МО). Носителем налоговых обязательств выступают физлица, которые наделены правом собственности в отношении налогооблагаемого объекта.

Обратите внимание: обязательства по уплате пошлины касаются всех собственников, несмотря на их возрастную категорию. За владельцев, не достигших 18-ти лет, осуществлять внесение платежей полагается их законным представителям (родители, опекуны, пр.).

Ранее размер налога зависел от инвентаризационной стоимости объекта (ИС). Однако с начала 2015 г. Кодекс (гл. 32) определяет иной способ исчисления, в котором не последнюю роль играет кадастровая стоимость имущества (КС). Всем МО предписано начать использовать данную систему до 2020 г.

Объекты налогообложения

Согласно положениям ст. 401 НК РФ, налог на имущество физических лиц в 2018 году должны уплачивать владельцы нижеуказанных объектов:

  1. Жилая недвижимость (квартира, дом, комната).
  2. Гараж, парковочное место.
  3. Коммерческий комплекс.
  4. Строящийся объект.
  5. Иное.

В данный перечень не входят помещения общего пользования в многоэтажном жилье.

Важный нюанс: если постройка находится на территории, регламентированной как земля под ИЖС, подсобное хозяйство и пр., она также считается жилой недвижимостью.

Ставки налога на имущество

Определением ставки налогообложения занимаются местные власти в каждом отдельно взятом МО. Тем не менее, они должны оставаться в рамках тех значений, которые регламентированы на федеральном уровне.

В текущем году имущественный налог определен такой ставкой:

  • 0,1% – актуально для жилого помещения, либо для постройки небольшой площади (в пределах 50 кв. м.).
  • 2 % – применимо, если кадастровая ценность имущества не выходит за рамки 300 млн. руб.
  • 0,5 % – для иных объектов, находящихся на территории РФ.

Если на местном уровне ставки налога не обозначены, значит, в отношении владельцев имущества в данном МО действуют указанные выше показатели.

Использование ИС объекта устанавливает следующие ставки для расчета размера налога:

  • Менее 0,1 % для имущества дешевле 300 тыс. руб.
  • 0,1 – 0,3 %, если цена варьируется в рамках 300 – 500 тыс. руб.
  • 0,3 – 2,0 %, если объект дороже 500 тыс. руб.

Важное уточнение: при указанном способе расчета во внимание принимается исключительно материальная ценность недвижимости, но не разновидность или целевое назначение объекта.

Как рассчитывается имущественный налог?

Исчисление размера обязательной пошлины осуществляет налоговая инспекция. Она же направляет физлицу соответствующее уведомление.

В разных субъектах страны налог на имущество физических лиц в 2018 году вычисляется с учетом либо инвентаризационной, либо кадастровой стоимости объекта.

Последняя должна быть подтверждена до 01.12 текущего года соответствующим опубликованным нормативным документом. Если проигнорировать данное правило, в рамках конкретного МО расчет за 2018 г. будет осуществляться, исходя из ИС недвижимости.

Пример расчета налога на имущество по кадастровой стоимости

Если имеет место использование КС в качестве основания для определения пошлины, в отношении разных по типу объектов недвижимости предусмотрены некоторые тонкости формирования налоговой базы.

На основании типа объекта собственнику полагается налоговый вычет на КС:

  • Комната – 10 кв. м.
  • Квартира – 20 кв. м.
  • Жилой дом – 50 кв. м.

Имущественная пошлина определяется по такой схеме:

Н = (КС-ИВ) x РД x СН, где

Н – налог;

КС – кадастровая стоимость (ознакомиться с информацией можно в Федеральной службе регистрации и кадастра);

ИВ – имущественный вычет;

РД – размер доли (применимо для исчисления пошлины индивидуально по каждому долевому собственнику с учетом его доли);

СН – используемая ставка.

Если объект оформлен в совместную собственность, пошлина одинакова для каждого владельца.

Расчёт налога на имущество по инвентаризационной стоимости

Если до начала действующего года в качестве оснований для исчисления не была выбрана кадастровая ценность, налог на имущество физических лиц за 2018 год будет сформирован по формуле:

Н = ИС x РД x СН

Если носитель налоговых обязательств располагает несколькими объектами в пределах одного МО, в котором регламентирована единая ставка, пошлина будет рассчитываться с общей ИС всей недвижимости.

Если на территории одного МО действуют разные ставки в зависимости от типа объекта (жилой, не жилой и пр.) или иных параметров, расчет пошлины производится с общей ИС каждого типа недвижимости.

Порядок исчисления и уплаты налога на имущество

Расчет налога можно осуществлять, ориентируясь на инвентаризационную или кадастровую стоимость объектов налогообложения. Если законодательно в конкретном субъекте выбран второй вариант, то учитываться будет ценность имущества на 1 января 2018 г.

Важно: если данный порядок применяется с начала текущего года, имущественный налог в 2018 году должен рассчитываться с учетом «переходного этапа». Последнее означает, что в ходе первых 3-х налоговых периодов для вычисления суммы пошлины актуальна нижеуказанная формула:

Н = (Н1 – Н2) x К + Н2, где

Н – итоговый размер пошлины, которую необходимо оплатить;

Н1 – пошлина, рассчитанная на основании КС;

Н2 – сумма налога на объект, рассчитанная на основании инвентаризационной стоимости (учитывается последний налоговый период), либо размер пошлины, начисленный за 2014 год по тому же объекту (если расчет с учетом кадастровой ценности начал применяться с 1.01.2015 г.);

К – варьируемый коэффициент, значение которого представлено ниже:

  • 0,2 – актуально в 1-й налоговый период, когда порядок расчета налога в конкретном МО или городе федеральной значимости учитывает КС объекта.
  • 0,4 – актуально для 2-го периода времени.
  • 0,6 – актуально для 3-го периода.

В остальные периоды исчисление осуществляется в общем порядке.

Если рассчитанная сумма пошлины (ориентированная на кадастровую стоимость объекта) больше относительно предыдущего налогового периода в совокупности с коэффициентом 1,1, собственнику предписано уплачивать сумму налога, меньшую из двух обозначенных. Данное правило действует, начиная с 3-го налогового периода.

Когда основанием для расчета выступает инвентаризационная ценность, при исчислении размера налога применимы последние сведения о ней, полученные инспекцией до 1.03.2013 г.

Источник: https://www.nalogia.ru/taxes/nalog-na-imushchestvo-fiz-lits.php

Что нужно знать о налоге на имущество физических лиц?

Налог на имущество физических лиц в россии

История развития налогообложения в системах различных государств свидетельствует, что налогообложение в отношении имущества, принадлежащего населению, применялось практически во всех странах во все исторические периоды их развития.

В России институт имущественного налогообложения получил свое основное развитие в середине XIX века.

Начиная с 1863 года, с мещан вместо подушной подати стал взиматься налог с городских строений.

В 1894 г. министром финансов Российской империи С.Ю. Витте был введен так называемый квартирный налог, которым облагались лица, «занимавшие помещения для жилья (квартиры), собственные, наемные и бесплатно предоставленные в пользование».

В начальный период советской истории существовал подоходно-поимущественный налог, взимавшийся, в том числе с доходов физических лиц, а также с недвижимого имущества. В дальнейшем он трансформировался в подоходный налог с граждан и налог со строений.

В 1990-е годы начался новый этап формирования отечественной налоговой системы.

Законом РФ от 27.12.1991 № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» налог на имущество физических лиц был отнесен к местным налогам. Регулирование данного налога осуществлялось нормами Закона РФ от 9 декабря 1991 № 2003-I «О налогах на имущество физических лиц».

Указанный закон имел свои недочеты. Так, в частности исчисление данного налога производилось исходя из инвентаризационной стоимости имущества, расчет которой основывался на ценах и методике, принятых еще в СССР.

С 1 января 2015 года Федеральным законом от 4 октября 2014 г. № 284-ФЗ в Налоговый кодекс РФ (далее – НК РФ) была включена глава 32 закрепившая новый порядок исчисления налога на имущество физических лиц.

Данный порядок закрепляет совершенно иной подход к определению налоговой базы, которая в настоящее время для объектов недвижимого имущества должна определяться исходя из кадастровой стоимости объектов и лишь в переходный период – исходя из инвентаризационной стоимости.

Наш материал посвящен анализу действующих норм, регулирующих порядок взимания налога на имущество физических лиц в настоящее время.

1. Налог на имущество физических лиц: кто должен оплачивать и какие объекты облагаются данным налогом?

Налог на имущество, как и прочие имущественные налоги (земельный и транспортный), является местным налогом, устанавливаемым НК РФ, а также нормативно-правовыми актамипредставительных органов муниципальных образований и обязательный к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Устанавливая указанный налог, представительные органы муниципальных образований определяют:

  • налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ;
  • особенности определения налоговой базы (ст. 399 НК РФ).

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица, обладающие правом собственности на следующее имущество:

  • жилой дом ПодробнееДома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, в целях налогообложения относятся к жилым домам (п. 2 ст. 401 НК РФ).
  • квартира, комната;
  • гараж, машино-место;
  • иные здания, строения, сооружения, помещения;
  • объект незавершенного строительства;
  • единый недвижимый комплекс (ЕНК); ПодробнееНе является объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома (например, (лестничные площадки, лифты, чердаки, крыши, подвалы и т.д.) (п. 3 ст. 401 НК РФ).

2. Как рассчитывается налог на имущество?

Для того чтобы понимать по какой формуле рассчитывается налог на имущество физических лиц необходимо прежде всего ознакомиться с такими понятиями налогового законодательства как налоговая база и налоговая ставка.

2.1. Налоговая база

Налоговая база (налогооблагаемая база) – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Функция налоговой базы – выразить объект налогообложения количественно. Иначе говоря, налоговая база – это величина, исходя из которой рассчитывается сумма налога.

По каждому налогу установлена своя налоговая база: доходы, прибыль, стоимость имущества или других объектов налогообложения) (п. 1 ст. 38, п. 1 ст. 53 НК РФ).

Налоговая база для расчета налога на имущество физических лиц согласно действующему законодательству определяется одним из двух способов:

  • исходя из кадастровой стоимости (по этому принципу налог на имущество начали исчислять с 2015 года в первых 28 регионах. С 2016 года к ним добавился еще 21 регион, в 2017 году — еще 15 субъектов РФ);
  • исходя из инвентаризационной стоимости (в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение об установлении в срок до 1 января 2020 года даты начала применения на всей его территории порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости).

Уточнить дату начала применения на территории конкретного субъекта РФ порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости, а также реквизиты соответствующего закона можно на официальном сайте ФНС России.

C 1 января 2020 года определение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости производиться не будет(Федеральный закон от 04.10.2014 № 284-ФЗ “О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации “О налогах на имущество физических лиц”).

Порядок расчёта налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости

Источник: https://vladeilegko.ru/situations/chto-nado-znat-o-naloge-na-imushchestvo-fizicheskikh-lits/

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Налог на имущество физических лиц в россии

Налог на недвижимость – это обязательный безвозмездный платеж в бюджет со стоимости недвижимого имущества, находящегося в собственности физического или юридического лица. Налогом на недвижимость облагаются здания, сооружения, жилые и нежилые помещения. 

Классификация налога недвижимость

Налоговым Кодексом РФ налог на недвижимость установлен как региональный налог.

Отметим, что региональным и муниципальным властям законодательство предоставляет право определять размер налоговой ставки, а также вводить дополнительные льготы для отдельных категорий плательщиков.

Виды налога недвижимость

Налог на недвижимость включает в себя отдельные налоги: 

  • налог на имущество предприятий;
  • налог на имущество физических лиц.

Возникновение обязанности по уплате налог на недвижимость

Возникновение обязанности по уплате налога на недвижимость происходит в случае одновременного соблюдения нескольких условий:

  • признание имущества объектом налогообложения;
  • наличие у лица права собственности на конкретное имущество;
  • получение уведомления от налоговой инспекции на уплату налога на данный объект.

Освобождение от данной обязанности предусмотрено лишь при наличии у плательщика права на соответствующую льготу.

Кто обязан платить налог на недвижимое имущество

Физические и юридические лица, за исключением тех, которым предоставлены соответствующие льготы, обязаны производить своевременную уплату налога за ту недвижимость, которая находится в их собственности.

Основные элементы налога на недвижимость

В соответствии с пунктом 1 статьи 17 НК РФ любой налог считается действующим, если для него определены такие элементы, как:

  • объект;
  • база;
  • период;
  • ставка;
  • порядок исчисления и сроки уплаты.

В некоторых случаях для тех или иных налогов могут устанавливаться льготы (пункт 2 статьи 17 НК РФ).

Налоговая база и налог на недвижимость

Налог на недвижимость обязаны уплачивать все собственники имущества: квартир, дач, гаражей, торговых и офисных зданий и даже недостроенных объектов.

Налоговая база определяется в зависимости от стоимости имущества. 

Причём, теперь в большинстве случаев налог на недвижимость будет рассчитываться с кадастровой стоимости, которая близка к рыночной цене.

Напомним, что ранее налог на недвижимость рассчитывался с инвентаризационной стоимости, которая была намного меньше кадастровой стоимости объекта. 

Однако до 2020 года в некоторых регионах по-прежнему может сохраняться принцип расчета суммы налоговых отчислений исходя из инвентаризационной стоимости имущества, которая на практике оказывается существенно более низкой, чем рыночная стоимость.

Таким образом, налог на недвижимость в течение 2015–2019 годов может определяться как от инвентаризационной стоимости (если регион еще не отказался от такого расчета), так и от кадастровой (если решение о применении такой базы в регионе принято). С 2020 года расчет налога будет возможен только от кадастровой стоимости.

Налоговый период

Налоговый период по налогу на недвижимость составляет год.

Размер налога на недвижимость

Согласно нормам Налогового Кодекса Российской Федерации:

  • 0,1% кадастровой стоимости взимается: с гаражных построек, помещений, приспособленных для жилья, недвижимых комплексов, машино-мест, зданий, не превышающих 50 кв. м, предназначенных под ИЖС (Индивидуальное жилищное строительство), ЛПХ (Личное подсобное хозяйство), содержание садов и огородов и дач, а также постройки, находящиеся в стадии строительства, если они в будущем будут использованы как жильё;
  • 2% кадастровой стоимости взимается: имущества, оцененного более, чем на 300 млн. руб.;
  • 0,5 % взимается со всех остальных объектов налогообложения.

Налоговые вычеты и льготы, позволяющие уменьшить налог на недвижимость

Отметим, что действующим законодательством предусмотрены определённые налоговые вычеты и льготы, которые позволяют уменьшить общую сумму налога на недвижимость, подлежащего уплате в бюджет.

Так, для каждого вида помещения или строения предоставляется налоговый вычет, который уменьшает общую площадь жилья, облагаемого налогом.

Так Налоговый Кодекс РФ предусматривает возможность получения плательщиками налоговых вычетов, размер которых зависит от типа недвижимости:

  • стоимость 50 квадратных метров площади – для дома;
  • стоимость 20 квадратных метров площади – для квартиры;
  • цена 10 квадратных метров – для комнаты;
  • 1 миллион рублей – для недвижимого комплекса с жилыми помещениями.

Кроме этого, льготные категории граждан (ветераны, пенсионеры, инвалиды 1, 2 групп и прочие) полностью освобождаются от уплаты налога на один объект каждого вида недвижимости по желанию владельца собственности.

Например, если гражданин владеет двумя квартирами и двумя гаражами, то льготой можно воспользоваться в отношении одной квартиры и одного гаража, а за прочие объекты недвижимости придётся заплатить на общих основаниях.

Порядок расчета налога на недвижимость

Налог на недвижимое имущество рассчитывается сотрудниками ФНС, которые затем отправляют уведомление по месту жительства плательщика. Однако это касается исключительно физических лиц, поскольку юридических лиц законодательство обязывает самостоятельно производить расчет данного сбора, подавать декларацию и производить оплату.

Для того чтобы рассчитать общую сумму налога на недвижимость, надо:

  1. Узнать кадастровую стоимость объекта.

  2. Определить для каждого объекта налоговый вычет и уменьшить облагаемую налогом площадь на соответствующее значение.

  3. Полученный результат умножить на ставку, определённую для конкретного вида строения.

Сроки уплаты налога на недвижимость и штрафные санкции

Законодательство обязывает производить уплату налога на недвижимость физическими лицами до наступления 1 декабря года, идущего за налоговым периодом.

Уплачивается налог на недвижимость по факту получения от ФНС налогового уведомления. Перечислить платеж нужно по реквизитам подразделения ФНС, отвечающего за налоговый контроль территории, на которой расположен объект недвижимости.

Для юридических лиц сроки уплаты устанавливаются каждым субъектом РФ по своему усмотрению. Налог на недвижимость входит в число обязательных платежей для всех физических и юридических лиц. Уклонение от уплаты налога на недвижимость влечет за собой применение штрафных санкций.

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalog_na_nedvizhimost.html

Налог на имущество в 2021 году для физических лиц

Налог на имущество физических лиц в россии

Налог на имущество физических лиц подвергся ряду изменений. Был определен новый порядок расчета. Для его налоговой базы теперь используется кадастровая стоимость имущества. Ставка установлена в размере 0,1%. А также дополнен список граждан, попадающих под льготные условия. Обо всем этом более подробно.

Налоговая база налога на имущество

Налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости объектов в тех субъектах РФ, где установлена единая дата начала применения такого порядка. Переход всех субъектов по определению налоговой базы на основании кадастровой стоимости объектов налогообложения состоится до начала 2020 года.

В тех субъектах РФ, где еще не осуществлен переход, налоговая база определяется в отношении каждого объекта, как его инвентаризационная стоимость. Ее исчисление ведется с учетом коэффициента-дефлятора на основании представленных в налоговые органы данных об инвентаризационной стоимости.

Инвентаризационнаястоимость объектов налогообложения с 1 января 2020 года не учитывается.

Правила применения кадастровой стоимости установлены с 2019 года изаключаются в следующем:

Процентные ставки налога на имущество

Налоговые ставки устанавливаются законами муниципальных образований и зависят от местного порядка определения налоговой базы, однако не могут превышать следующие значения:

Ставка Объект налогообложения
0,1% жилой дом или его часть, квартира или ее часть, комната; проектируемый жилой дом, строительство которого еще не завершено; единый недвижимый комплекс в составе хотя бы одного жилого дома; гараж и машино-место; строение или сооружение хозяйственного типа площадью до 50 кв. метров, расположенное на земельном участке для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, садоводства, огородничества или индивидуального жилищного строительства;
2% Объект налогообложения из перечня а. 2 п. 10 и п. 7 статьи 378.2 Налогового Кодекса РФ, а также объект, кадастровая стоимость которого более 300 000 000 рублей
0,5% Иные объекты налогообложения

Если представительными органами муниципальных образований не определены налоговые ставки, то применяются налоговые ставки, указанные в Налоговом Кодексе РФ.

В субъектах РФ, где еще учитывается инвентаризационнаястоимость, ставки определяются в соответствии с таблицей:

Итоговая стоимость Процентная ставка
Не более 300 000 рублей Не более 0,1%
От 300 000 до 500 000 рублей 0,1% — 0,3%
Более 500 000 рублей 0,3% – 2,0%

Где итоговая стоимость объектов налогообложения вычисляется по формуле:

Итоговая стоимость = Коэффициент дефлятор * Суммарнаяинвентаризационная стоимость объектов

Как рассчитывается налог на имущество?

В зависимости от муниципального образования и порядкаопределения налоговой базы начисление налога на недвижимость можетосуществляться двумя способами.

1 Способ. Если налоговая база определяется от кадастровой стоимости

В этом случае сумма налога вычисляется по формуле:

Сумма налога = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) *Размер доли * Налоговая ставка

В свою очередь, кадастровая стоимость определена в государственном кадастре недвижимости. Эти данные обновляются ежегодно 1 января. Актуальную информацию можно получить на сайте Росреестра.

При расчете налога плательщик вправе уменьшить кадастровуюстоимость на сумму налогового вычета. Его размер определяется в соответствии сосписком:

Объект Налоговый вычет
Комната На стоимость 10 кв. метров комнаты
Квартира На стоимость 20 кв. метров данной квартиры
Жилой дом На стоимость 50 кв. метров этого дома
Единый комплекс в составе хотя бы одного жилого дома На 1 000 000 рублей

Представительные органы субъектов РФ могут увеличивать размер налогового вычета. Если вычет равен или превышает кадастровую стоимость, то она приравнивается к нулю.

Размер доли вычисляется пропорционально доле участников вправе собственности на этот объект.

Например, гражданин Иванов И.И. владеет 50% квартиры общей площадью 100 кв. метров. Кадастровая стоимость квартиры составляет 5 000 000 рублей. А в муниципальном образовании, в котором находится квартира, налоговые ставки и вычеты не переопределены. Тогда:

Налоговый вычет = 5 000 000 / 100 * 20 = 1 000 000рублей

А общая сумма налога будет равна:

(5 000 000 – 1 000 000) * 50% * 0,1% = 2 000рублей

2 Способ. Если налоговая база определяется от инвентаризационной стоимости

В этом случае сумма налога вычисляется по формуле:

Сумма налога = Инвентаризационная стоимость * Размер доли *Налоговая ставка

Здесь инвентаризационная стоимость определяется на основаниипредставленных данных в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Например, гражданин Иванов И.И. проживает в другом регионе, где налогообложение недвижимости происходит на основании инвентаризационной стоимости. В его случае она составляет 500 000 рублей. Тогда сумма налога равна:

500 000 * 50% * 0,1% = 250 рублей

Применение понижающих коэффициентов

Как видно из двух примеров выше, при владении одним и тем же объемом недвижимости, но при разном расчете налогооблагаемой базы, сумма итогового налога может значительно отличаться.

Однако, чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, приняты смягчающие меры. Если налог от кадастровой стоимости получается выше, чем от инвентаризационной, то применяются понижающие коэффициенты.

Так, в течение первых 4 лет после введения в муниципальномобразовании правил по кадастровой стоимости сумма налога рассчитывается поформуле:

Сумма налога = (Сумма налога по кадастровой стоимости –Сумма налога по инвентаризационной стоимости) * Понижающий коэффициент + Сумманалога по инвентаризационной стоимости

Размер понижающего коэффициента в этом случае зависит отгода:

  • В первый год – 0,2
  • Во второй год – 0,4
  • В третий год – 0,6
  • В четвертый год – 0,8
  • С пятого года рассчет на основании кадастровойстоимости

Предоставление налоговых льгот

Право на льготу по налогу на имущество физических лиц имеютследующие налогоплательщики:

Как оплатить налог на имущество?

Налог на имущество рассчитывается налоговой службой и направляется по месту жительства физического лица в виде налогового уведомления. В нем отражена информация о сумме налога, и сроках его уплаты.

Как правило, налоговые уведомления направляются гражданам РФ с апреля по ноябрь, но не позднее тридцати дней до даты оплаты.

Срок уплаты налога на имущество установлен до 1 декабрягода, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если сроки оплаты налога на имущество будут нарушены, то к нарушителю могут быть применены взыскания и ограничительные меры. Например:

  • Начисление пени на сумму недоимки за каждыйкалендарный день просрочки в размере 1/300 от действующей ставки рефинансированияЦБ РФ.
  • Удержание задолженности из заработной платы черезработодателя.
  • Ограничение на выезд из страны.

За неуплату налогов мера наказания в виде штрафов кфизическим лицам не применяется.

Порой налоговые уведомления не доходят до адресата. Однако, это не означает, что налог не начислен и лицо освобождено от уплаты. В таком случае, лучше самостоятельно уточнить информацию по начисленным налогам и возможным задолженностям лично или через онлайн-сервисы.

Как узнать задолженность по налогам?

Для того, чтобы узнать свою задолженность по налогам, достаточно выбрать один из вариантов обращения:

  • Можно обратиться лично в ФНС по месту жительства.
  • Воспользоваться личным кабинетом на официальном сайте ФНС.
  • Через портал Госуслуг.
  • Если являетесь должником, то через официальный сайт судебных приставов.

Источник: https://mytopfinance.ru/nalog-na-imushhestvo/

Налог на имущество физических лиц 2019

Налог на имущество физических лиц в россии

Налог на имущество физических лиц – это местный налог. Он регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ и должен быть введен правовыми актами муниципальных образований на территориях этих МО. В Москве и Санкт-Петербурге налог на имущество физических лиц вводится законами городов.

На местном уровне могут быть установлены: ставки налога, особенности формирования налоговой базы и льготы по налогу.

Основание и правовые основы

Плательщиками налога признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. О том, какое имущество признается объектом налогообложения, указано прямо в статье 401 НК РФ.

Налог на имущество физических лиц уплачивается в соответствии с налоговым уведомлением, утвержденным Приказом ФНС РФ от 05.10.2010 N ММВ-7-11/479@.

В случае общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком признается каждое из этих лиц соразмерно его доле в этом имуществе. Если имущество находится в общей совместной собственности нескольких лиц, то они уплачивают налог в равном размере.

Налоговая база

До 1 января 2020 года законодательный (представительный) орган власти субъекта РФ обязан установить единую дату начала применения на территории этого субъекта порядка исчисления налоговой базы исходя из кадастровой стоимости.

До этого момента для исчисления налога используется инвентаризационная стоимость. Это не касается объектов, налоговая база по которым в соответствии с законом субъекта РФ определяется исключительно на основании их кадастровой стоимости.

Это, например, торговые или административно-деловые центры и помещения в них.

Особенности определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости, уточняются в статье 403 НК РФ.

Порядок определения налоговой базы, исходя из инвентаризационной стоимости, – в статье 404 НК РФ.

Ставки налога на имущество физических лиц

Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются “на местах” – нормативными актами муниципальных образований или городов федерального значения.

Однако, Налоговым кодексом предусмотрены пределы этих ставок.

Если налоговая база определяется по кадастровой стоимости объекта, то ставки не должны превышать:

  • 0,1% в отношении:
    • жилых домов и помещений;
    • объектов незавершенного строительства жилых домов;
    • единых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение или дом;
    • гаражей и машино-мест;
    • хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

      Эти ставки на местном уровне могут быть снижены до нуля или увеличены не более, чем в 3 раза.

  • 2% в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;
  • 0,5% в прочих случаях.

    Если налоговая база определяется по инвентаризационной стоимости объекта, то ставки устанавливаются как суммарная инвентаризационная стоимость объектов имущества, умноженная на коэффициент-дефлятор (в 2017 году он равен 1,425).

    Они не должны превышать:

  • До 0,1% – при инвентаризационной стоимости до 300 000 рублей включительно.
  • Свыше 0,1 до 0,3% – при инвентаризационной стоимости от 300 000 до 500 000 включительно.

  • Свыше 0,3 до 2,0% – при инвентаризационной стоимости свыше 500 000 рублей.

Еще раз обратим внимание, что муниципальные органы власти и власти городов федерального значения могут самостоятельно устанавливать и дифференцировать ставки по налогу на имущество физических лиц.

Коэффициент-дефлятор на 2017 год установлен Приказом Минэкономразвития России от 03.11.2016 N 698.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

От уплаты налогов на имущество физических лиц Налоговым кодексом РФ освобождаются:

  1. Герои Советского Союза и Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  2. инвалиды I и II групп инвалидности;
  3. инвалиды с детства;
  4. участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР, ветераны боевых действий;
  5. “Чернобыльцы”;
  6. военнослужащие со стажем военной службы 20 лет и более;
  7. участники подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  8. члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ “О статусе военнослужащих”;
  9. пенсионеры;
  10. граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане;
  11. физические лица, получившие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате работ, связанных с любыми видами ядерных установок;
  12. родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
  13. физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, – в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования;
  14. физические лица – в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
  15. и некоторые другие категории граждан.

Законами Санкт-Петербурга и Москвы, а также нормативными актами муниципальных образований перечень льготников по налогу на имущество физических лиц может быть дополнен, расширен и дифференцирован.

Порядок исчисления и уплаты налога

Сумма налога на имущество физических лиц определяется налоговым органом. Это освобождает граждан от проведения расчетов (в отличие от юридических лиц, которые рассчитывают налоги самостоятельно). Порядок исчисления суммы налога определен статьей 408 НК РФ (там в том числе приведена формула расчета).

Уплатить налог на имущество физических лиц нужно не позднее 1 октября следующего года. Это делается на основании полученного налогового уведомления – их рассылает налоговый орган. Формы налоговых уведомлений утверждены Приказом ФНС РФ от 05.10.2010 N ММВ-7-11/479@.

Если вы не получили налоговое уведомление вовремя, вам могут отправить уведомления в будущем, но не более, чем за три года, предшествующих году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.

Лица, имеющие право на льготы, должны самостоятельно предоставить документы, подтверждающие эти льготы, в налоговые органы. В случае несвоевременного обращения гражданина за предоставлением льготы по уплате налогов, перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.

Зачисление

Полная сумма налога зачисляется в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.

Налог на имущество физических лиц в Москве

Налог на имущество физических лиц в Москве установлен Законом г. Москвы от 19.11.2014 N 51.

Им установлены только налоговые ставки – а все остальные показатели и критерии не оговорены отдельно, а значит, регулируются только Налоговым кодексом.

Ставки налога на имущество физических лиц в Москве:

  • в отношении жилых домов, помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства:
    • 0,1% – при кадастровой стоимости объекта до 10 миллионов рублей.
    • 0,15% – при кадастровой стоимости объекта до 20 миллионов рублей.
    • 0,2% – при кадастровой стоимости объекта до 50 миллионов рублей.
    • 0,3% – при кадастровой стоимости объекта до 3000 миллионов рублей.
  • в отношении гаражей и машино-мест – 0,1% кадастровой стоимости;
  • в отношении объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, – 0,3% кадастровой стоимости;
  • в отношении административно-деловых и торговых центров, включенных в перечень субъекта РФ, как объектов с налоговой базой по кадастровой стоимости – 2,0% кадастровой стоимости;
  • в отношении прочих объектов налогообложения – 0,5% кадастровой стоимости.

Налог на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге

Налог на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге установлен Законом Санкт-Петербурга от 26.11.2014 № 643-109.

Ставки налога на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге:

  1. жилых домов в следующих размерах:
    Кадастровая стоимость, руб.

    Ставка налога
    До 5000000 (включительно)0,1 процента
    Свыше 5000000 до 10000000 (включительно)0,15 процента
    Свыше 10000000 до 20000000 (включительно)0,2 процента
    Свыше 200000000,25 процента
  2. жилых помещений в следующих размерах:
    Кадастровая стоимость, руб.Ставка налога
    До 7000000 (включительно)0,1 процента
    Свыше 7000000 до 20000000 (включительно)0,15 процента
    Свыше 200000000,2 процента
  3. гаражей и машино-мест – в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения;
  4. объектов незавершенного строительства (далее – ОНС) в следующих размерах:
    Тип объекта налогообложенияСтавка налога
    Для ОНС в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом0,1 процента
    Для ОНС иного назначения0,5 процента
  5. единых недвижимых комплексов в следующих размерах:
    Кадастровая стоимость, руб.Ставка налога
    До 10000000 (включительно)0,1 процента
    Свыше 10000000 до 25000000 (включительно0,2 процента
    Свыше 250000000,3 процента
  6. для торговых и административно-деловых комплексов и помещений в них площадью от 3000 квадратных метров ставка налога – 1% от кадастровой стоимости.
  7. прочих объектов налогообложения – в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Особенности определения налоговой базы:

Начиная с 2016 года налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Льготы по налогу на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге:

От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются дети-сироты, дети, оставшиеся без попечения родителей, и лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей. Они получают льготу на период пребывания в организации, осуществляющей образовательную деятельность, независимо от форм собственности, а также на период службы в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации.

https://www.youtube.com/watch?v=l5Of7eX6gCQ

Эту льготу нужно подтвердить документально. Список необходимых документов указан в законе № 643-109.

Напомним, что Налоговым кодексом утвержден основной перечень льготных категорий граждан по налогу на имущество. Закон Санкт-Петербурга дополняет этот перечень, а не заменяет его.

Налог на имущество физических лиц: что нового в 2017 году?

Коэффициент-дефлятор для расчета налога на имущество физических лиц на 2017 год составляет 1,425. В 2016 году его значение равнялось 1,329. Новый коэффициент установлен Приказом Минэкономразвития России от 03.11.2016 N 698.

При уплате недоимок по всем налогам с 1 октября 2017 года изменяются правила начисления пеней. При длительной просрочке предстоит уплачивать большие суммы пеней – это касается недоимок, возникших после 1 октября 2017 года. Изменения внесены в правила расчета пеней, которые установлены для организаций п. 4 ст. 75 НК РФ.

Если, начиная с указанной даты, просрочить платеж более чем на 30 дней, пени предстоит рассчитывать так:

  • исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период с 1-го по 30-й календарные дни (включительно) такой просрочки;
  • исходя из 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, актуальной в период начиная с 31-го календарного дня просрочки.

При просрочке в 30 календарных дней и меньше юрлицо заплатит пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

При уплате недоимок до 1 октября 2017 года количество дней просрочки не имеет значения, ставка в любом случае составит 1/300 ставки рефинансирования ЦБ. Напомним, что с 2016 года ставка рефинансирования равна ключевой ставке.

Источник: https://ppt.ru/nalogi/imushestvo-fizlic

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.