Дарственная сколько платить налог

Налоги при дарении квартиры близким родственникам. Платится ли налог при дарении квартиры родственнику

Дарственная сколько платить налог

Дарственная на квартиру чаще всего заключается между родителями и детьми, супругами, бабушками/дедушками и внуками, братьями и сестрами. В статье расскажем, нужно ли платить налоги при дарении квартиры близким родственникам и подавать декларацию, платится ли налог при дарении квартиры родственнику, который не является близким.

Какой налог при дарении квартиры родственнику

Как такового понятия «налог на дарение квартиры» (родственнику или другому человеку) в данный момент не существует. Но законом предусмотрена уплата физическим лицом, получившим доход в денежной или в натуральной форме, налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Определим, кто из сторон дарственной на квартиру между родственниками получает доход:

  • родственник, безвозмездно передавая квартиру, не получает никакого дохода и не должен платить подоходный налог;
  • родственник, принимающий квартиру в дар, получает доход в натуральной форме.

Платится ли налог при дарении квартиры родственнику

В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению «доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом».

Т.е. по общему правилу налог на дарение квартиры (как налог на доход в натуральной форме, полученный физлицом) уплачивать нужно.

Но далее следует абзац 2 пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, согласно которому доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.

Таким образом, для того чтобы ответить на вопрос «облагается ли налогом дарение квартиры между родственниками», необходимо знать, являются ли стороны сделки близкими родственниками и членами семьи, которые не должны платить НДФЛ при оформлении дарственной на квартиру.

О налоге при продаже подаренной квартиры можно прочитать здесь.

Нужно ли платить налог при дарении квартиры близкому родственнику

Одаряемый освобождается от обязанности уплатить налог, если договор дарения квартиры заключен между близкими родственниками, которыми являются:

  • родители и дети,
  • дедушка, бабушка и внуки,
  • полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры;

и (или) членами семьи, которыми признаются:

  • супруги,
  • родители и дети (усыновители и усыновленные).

Пример

Отец передал квартиру по дарственной сыну, который находится в браке. Сын не платит НДФЛ, т.к. родители и дети являются близкими родственниками.

Отец, безвозмездно передавший квартиру по договору дарения сыну, дохода не получает, поэтому обязанности уплатить подоходный налог у него не возникает.

Кроме того, при возможном разводе подаренная сыну квартира будет признана его личным имуществом и не будет подлежать разделу.

Налог на дарственную квартиру родственнику, который не относится к близкому

Если квартира получена в дар от члена семьи или близкого родственника, то декларировать доход и уплачивать 13 процентов не нужно (Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).

Но если квартира передается между близкими людьми, которые не являются по закону близкими родственниками и членами семьи, например, двоюродными братьями и сестрами, дядями/тетями и племянниками/племянницами, свекровью и невесткой и т.д.

, то родственнику, принявшему в дар квартиру, необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить 13 % от стоимости квартиры.

Пример

Дядя решил передать своему племяннику квартиру по дарственной. Т.к. племянник и дядя не являются близкими родственниками, племяннику придется подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующим за годом, в котором была получена квартиры по договору дарения, и уплатить налог на доходы физических лиц, рассчитанный в декларации.

Если квартиру дарит близкий родственник или член семьи, то платить налог не нужно

Разница в налогообложении при дарении квартиры родственнику и при дарении денег на квартиру

Как и при оформлении договора дарения денег на квартиру, так и при заключении дарственной на квартиру между близкими родственниками налогообложение отсутствует.

Как мы выяснили ранее, у физического лица, принявшего квартиру по договору дарения от родственника, который не приходится ему близким, появляется обязанность уплатить НДФЛ. Но при дарении денег между указанными лицами, подавать декларацию 3-НДФЛ и уплачивать 13 процентов не нужно.

Дело в том, что доход в виде в виде подаренных денежных средств не облагается налогом независимо от того являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками (Письмо ФНС России от 10.07.2012 № ЕД-4-3/11325@).

В договоре дарения денег можно указать, что денежные средства передаются для покупки квартиры (составляется договор целевого дарения денег).

Нужно ли подавать декларацию при дарении квартиры близкому родственнику

Одаряемый, получивший квартиру в дар от члена семьи или близкого родственника, может поинтересоваться, нужно ли декларировать получение дохода в виде подаренной квартиры.

Разъяснение по данному вопросу дано в Письме ФНС России от 05.06.2012 N ЕД-3-3/1975@.

В силу действия пункта 1 статьи 229 и подпункта 7 пункта 1 статьи 228 Кодекса налоговая декларация представляется физическими лицами, получавших от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

Таким образом, можно не подавать налоговую декларацию при получении доходов, полученных в порядке дарения от членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, если иных доходов, подлежащих декларированию, не имеется.

Письмо из налоговой инспекции после дарения квартиры родственнику

При осуществлении мероприятий налогового контроля дарителю, передавшему безвозмездно квартиру, или одаряемому, который получил квартиру по дарственной от близкого родственника или члена семьи, из налоговой инспекции может прийти письмо о необходимости дать пояснения по сделке и/или уплатить налог: Так у ИФНС могут возникнуть вопросы:

  • к дарителю по дарственной на квартиру между близкими родственниками в случае, когда у налоговой есть информация только об отчуждении имущества, но нет данных о его безвозмездной передаче (предполагается продажа квартиры и, соответственно, получение дохода);
  • к одаряемому по договору дарения в случае, если у ИФНС нет информации о наличии семейных или близкородственных отношений между сторонами дарственной на квартиру.

При возникновении подобных вопросов, Вы можете предоставить в ИФНС объяснение и  документы, на основании которых Вы освобождаетесь от обязанности платить 13 процентов (договор дарения квартиры, документы подтверждающие родство сторон сделки или заключение брака и т.д.).

Таким образом, налоги при дарении квартиры близким родственникам и членам семьи не платятся. Но одаряемому, который получил квартиру по дарственной от родственника, не относящемуся к близкому, придется подать декларацию и перечислить в бюджет подоходный налог.

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич

Москва 2019

Источник: https://just-ice.info/2019/07/02/nalog-darenie-kvartira-rodstvennik/

Как рассчитывается и уплачивается налог на дарение недвижимости близкому родственнику и не родственнику?

Дарственная сколько платить налог

При дарении недвижимости она переходит в собственность нового владельца на безвозмездной основе, то есть дарителю он ничего уплачивать не должен.

Однако при этом у него появляются другие обязательства — налоговые, в соответствии с которыми он должен перечислить в государственный бюджет определенную сумму денежных средств. Более подробно об особенностях уплаты этого налога, а также о его размере и порядке расчета — далее в статье.

Расчет налога

Поэтому налог, который он должен в этом случае уплатить — это НДФЛ, или налог на доходы физических лиц. Он в обязательном порядке взимается с заработной платы всех официально работающих людей, а также со многих других источников дохода.

Ставка НДФЛ для перечисленных выше ситуаций едина и в 2016 году составляет 13% от стоимости квартиры или дома.

Размер ставки может быть повышен до 30% только в том случае, если одариваемое лицо является иностранным гражданином или нерезидентом РФ (то есть находится на территории страны менее 183 дней в году).

Каких-либо изменений ставки в сторону увеличения или уменьшения в ближайшее время не запланировано.

Немаловажное значение имеет также и конкретный вид стоимости, который принимается во внимание при расчетах. В частности, до 2014 года это была приватизационная стоимость недвижимости или та ее величина, что была указана в договоре дарения.

В соответствии с изменениями в законодательстве, которые вступили в силу в 2015 году, теперь в документ подобные сведения вносить не нужно. Для расчетов же используется кадастровая стоимость жилья (которая обычно несколько ниже рыночной).

Как свидетельствует судебная практика, в большинстве случаев решения по таким делам принимаются в пользу истца.

Порядок определения налога стоит рассмотреть на небольшом примере:

Стоит учесть, что плательщик не обязан рассчитывать сумму налога самостоятельно — за него это должны сделать сотрудники налоговой службы, а он должен только оплатить ее. Причем для этого существуют установленные сроки, в случае нарушения которых он может быть оштрафован.

Правильный порядок уплаты

Налоговые обязательства возникают только у одариваемого и только после того, как дарственная подписана и зарегистрирована, а у него имеется право собственности на недвижимость.

Для оплаты НДФЛ он должен посетить местный орган налоговой службы и предоставить туда такие документы:

Помимо собственно оплаты НДФЛ, одариваемый должен также подготовить и сдать в налоговый орган соответствующую декларацию. Взять пустой бланк декларации и заполнить его плательщик может прямо в отделении инспекции.

При этом в документе он должен указывать только величину стоимости полученной недвижимости и некоторые данные о себе — расчет налога в его обязанности не входит. Определять НДФЛ должны сотрудники налогового органа. После расчетов данные с полученной суммой и реквизитами для оплаты отправляются плательщику по почте. Оплатить НДФЛ он может при помощи полученных данных в любом банке.

Оплатить же налог придется до 15 июля.

В случае нарушения этих требований полагается такая ответственность:

  1. За несвоевременную подачу декларации установлен штраф в размере 1000 руб.
  2. За несвоевременную уплату налога также полагается штраф в таком размере:
    • 20% от неуплаченной суммы — если нарушение было случайным;
    • 40% от суммы налога — если неуплата была умышленной.

Как видно из условий оплаты, одариваемому предоставляется определенное время на то, чтобы не только подготовить документы для уплаты налога, но и необходимые для этого денежные средства.

Категории лиц, которые освобождены от налоговых обязательств

Все обязательства по уплате налога возникают только в том случае, если сделка происходит между дальними родственниками или посторонними людьми. Однако в законодательстве выделяется ряд лиц, которые могут получить недвижимость в дар без каких-либо налоговых обязательств при этой.

Они перечислены в Семейном кодексе РФ и включают в себя:

  • мужа и жену;
  • брата и сестру (причем как полнородных, так и неполнородных);
  • внуков;
  • родителей (а также усыновителей);
  • детей (в том числе и усыновленных);
  • бабушку и дедушку.

Все остальные категории родственников (например, тети, дядя, племянники, двоюродные браться и сестры) от необходимости уплачивать налог не освобождаются. Также никаких льгот не предусмотрено и для особых категорий граждан: пенсионеров, многодетных или одиноких родителей, инвалидов. Для них всех действуют единые правила относительно исполнения своих налоговых обязательств.

Данный факт закреплен законодательно на международном уровне.

Бывают ситуации, что после заключения сделки налоговый орган присылает одариваемому уведомление о необходимости уплаты НДФЛ даже в том случае, если он была совершена между близкими родственниками. Такое может произойти, поскольку сотрудники инспекции не всегда подробно разбираются в деталях сделки.

В этом случае необходимо посетить местное отделение ФНС и разъяснить, что сделка освобождается от налогообложения. Также желательно предоставить и документы, подтверждающие близкое родство с дарителем. Также подобные объяснения вместе с документами могут быть отправлены и по почте (желательно заказным письмом).

Очевидно, что сделка по дарению недвижимости является выгодной только в том случае, если она происходит между близкими родственниками. Если договор заключается между посторонними людьми, у одариваемого появляются определенные налоговые обязательства.

Поэтому использовать эту сделку в качестве альтернативы купли-продажи невыгодно, ведь в обоих случаях необходимо платить НДФЛ. Единственное различие — при купле-продаже есть возможность уменьшить сумму налога, воспользовавшись имущественным вычетом.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/priobretenije/darenije/nalog-na-darenie-nedvizhimosti.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.